建设项目投资控制与审计监督.pptVIP

投资审计程序 6、审计实施阶段。审计人员根据各自分工开展工作，各参建单位配合审计组提供有关证据、解释、澄清、说明、确认、签署、处理有关文件及事项（法人授权委托书、填土单价、注浆单价）。 调查询问记录：“我们是重庆市审计局的工作人员，今天找你来主要是询问你几个问题，希望你实事求是回答，并对你自己的回答承担相关责任”。这个过程应该正确看待，是参建人员履行工作职责的正常方式。也是执法机关的一个常见程序，是取得相关证据的一种形式。 * * 第二十二页，共五十六页。 投资审计程序 7、审计取证记录。针对审计中发现的问题，审计人员编写审计取证记录，书面发出征求各相关单位意见，并告知被审计单位收到审计取证记录后，必须在10日内写出同意或不同意的书面意见，写“不同意”时应说明原因并附相应的证明材料。（钢绞线） 参建单位对审计取证记录要高度重视，认真研究，发表“不同意”意见一定要依据充分，不同意见对审计组来说非常重要，会认真研究是否采纳。（强夯、绿化） 审计组最终会对认定的审计取证记录同类问题汇总形成审计底稿，支撑形成审计报告征求意见稿。 * * 第二十三页，共五十六页。 投资审计程序 工程价款审减取证应附资料： １.审计结果计算过程：审计人员的计算式（采用软件计算的，应导出用通用表格）。 ２.审计结果计算依据：涉及取证事项的招标文件、合同、图纸、签证单、隐检记录、现场测量记录（业主、监理、施工单位、审计人员等签名）、图片等资料。 3、审计组将审计取证记录告知业主、施工单位的记录 ３. 施工单位法人授权委托书（委托人及被委托人的身份证复印件）。 ４.施工单位人员与审计人员核对的过程、结果记录（施工单位未签字的，审计人员附情况说明）。 ５.审计人员与业主、监理、施工等各单位就取证事项进行沟通的记录 ６.审计组对被审计单位持不同意见的说明 * * * 第二十四页，共五十六页。 投资审计程序 8、审计报告征求意见稿。 审计组会书面发出征求被审计单位意见，并组织召开审计报告征求意见会，充分听取意见。 被审计单位更应字斟句酌研究审计发现的问题，形成对审计报告征求意见稿提出书面意见，这个意见对审计组来说更为重要，同时也是审计机关审理、审定报告中相关问题的重要依据。 9、出具审计报告，下达审计决定（平硐封堵费）。 对审计发现的问题，收到报告之日起90日内将整改情况书面报送重庆市审计局。本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。 * * 第二十五页，共五十六页。 投资审计关注建设项目的主要问题点 投资审计主要关注八个方面问题： 一、违反基本建设程序的行为 二、违反建设资金管理和会计核算规定的行为 三、违反采购招标投标及合同管理规定的行为 四、违反工程质量管理规定的行为 五、违反项目建设管理规定的行为 六、违反工程投资管理有关规定的行为 七、违反建设征地拆迁和移民有关规定的行为 八、违反环境保护、水土保持和文物保护有关规定的行为 * * 第二十六页，共五十六页。 投资审计关注建设项目的主要问题点 一、违反基本建设程序的行为 1.1未按规定办理项目审批等手续。常见表现形式： 1.1.1项目建设未严格执行立项、可研、征地、环评、初步设计、开工等基本建设程序 1.1.2以化整为零、提供虚假资料等不正当手段取得项目审批等文件 1.1.3违反建设项目用地预审相关规定 1.1.4未按规定办理环境影响报批手续 1.1.5项目未按规定进行节能评估和审查 1.1.6在地质灾害易发区内进行工程建设未进行地质灾害危险性评估 1.1.7建设工程未依法进行地震安全性评价 * * 第二十七页，共五十六页。 投资审计关注建设项目的主要问题点 1.2越权审批建设项目 。常见表现形式： 1.2.1超越规定审批权限、擅自审批建设项目 1.2.2采取“化整为零”等方式逃避上级主管部门的审批规定 1.3项目决策未按规定进行。常见表现形式： 1.3.1政府投资项目未按规定和程序进行公示、听取意见（公示项目：（一）对经济和社会发展全局有重大影响；（二）对生态、环境保护、资源开发利用有重大影响；（三）与社会公众利益密切相关，社会关注程度较高。） 1.3.2政府投资项目未批先建、违规审批 * * 第二十八页，共五十六页。 投资审计关注建设项目的主要问题点 1.4不符合国家有关规划、产业政策、环境保护等市场准入条件的项目未能依法停止建设。常见表现形式： 1.4.1对不符合国家有关规划、产业政策、供地政策、环境保护、安全生产等市场准入条件的项目，未能依法停止建设。（《中华人民共和国水污染防治法》“第四十二条　国家禁止新建不符合国家产业政策的小型造纸、制革、印染、染料、炼焦、炼硫、炼砷、炼汞、炼油、电镀、农药、石棉、水泥、玻璃、钢铁、火电以及其他严重污染水环境的生产项目。）