审计目标审计证据与审计工作底稿.pptVIP

审计程序类别： 风险评估程序 控制测试 实质性测试 单项审计程序：检查（审阅、复核）、监盘、观察、查询、函证、重新执行、追查、计算和分析性程序等审计工作底稿：审计计划、审计通知书、各种流程图、各种手册、审计记录、审计意见书和报告书等 证实 管理当局 的认定 审计目标 口头证据 审计证据 实物证据 环境证据 书面证据 恰当 运用 获取 第三十页，共七十页。 1、监盘。监盘是指审计人员通过实地监督盘点取得审计证据。 2、观察。观察是指审计人员亲赴现场,对审计对象的环境状况和实施状况进行实地观察,从而取得审计证据。 3、询问。询问是指审计人员以书面或口头方式,向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息,并对答复进行评析的过程。 4、函证。指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。 第三十一页，共七十页。 注册会计师应考虑被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、账户或交易的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性等，以确定函证的内容、范围、时间和方式。 5、检查。检查是指审计人员通过对被审计单位的书面资料和有形资产的审阅和复核,而获得审计证据的途径。 6、重新计算。重新计算是指审计人员对被审计单位的原始凭证及会计记录中的数据进行的验算或另行计算。 7、