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内控制度与风险防范;培 训 内 容; 第一部分 企业内部控制基本规范; 二、内部控制原则 （一）全面性原则 （二）重要性原则 （三）制衡性原则 （四）适应性原则 （五）成本效益原则 ; 三、内部控制要素 （一）内部环境 1、单位的治理结构 2、机构设置及权责分配 3、内部审计机制 4、人力资源政策 5、企业文化 ; （二）风险评估 是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 1、目标设定 2、风险识别 3、风险分析 4、风险应对 ; （三）控制活动 是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。 1、不相容职务分离控制 2、授权审批控制 3、会计系统控制 4、财产保护控制 5、预算控制 6、运营分析控制 7、绩效考评控制 8、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制 ; （四）信息与沟通 1、信息质量 2、沟通制度 3、信息系统 4、反舞弊机制 ; （五）内部监督 1、制定内控监督制度，明确内审机构（或经授权的其他监督机构）及监督中的职责权限。 2、内部监督包括日常监督和专项监督。 3、日常监督和专项监督情况形成书面报告，揭示存在的内控缺陷。 4、在日常监督和专项监督基础上，定期对内控有效性自我评价。 ;第二部分 企业内部控制配套指引; 第 二节 业务层面控制 （一）资金活动控制 （二）采购业务控制 （三）资产管理控制 （四）销售业务控制 （五）研究与开发控制 （六）工程项目控制 （七）担保业务控制 （八）业务外包控制 （九）财务报告控制 ; （十）全面预算控制 （十一）合同管理控制 （十二）内部信息传递控制 （十三）信息系统控制 ;（一）资金活动管理控制; 2、资金营运活动中关键控制点及措施 （1）加强资金营运全过??管理，综合平衡全面提升资金营运效率。 （2）发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，按照预算要求协调资金调度，严禁资金体外循环。 （3）定期召开资金调度会或资金安全检查，发现异常及时处理，避免资金链断裂。 ; 3、加强对营运资金的会计系统控制，规范资金收支条件、程序和审批权限。 （1）不相容职务分离控制 不相容职务：授权批准←→业务经办←→会计记录←→财产保管。 （2）授权审批控制：在办理各项经济业务时，采用常规授权和特别授权获得审批，对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。; （3)银行对账单每月末由出纳领取，根据账面情况，做出余额调节表，要求与账面一致，调节后的数据，由主管会计审核。 (4)所有票据由专人保管，要求对票据建立台账，月末由部门主管检查复核。 (5）公章、财务章分开，由专人保管，法人人名章，由法人亲自保管，如由出纳保管，需要经过法人亲自授权，以降低使用风险。 ;（二）采购业务控制流程;（三）资产管理控制—存货;（三）资产管理控制—固定资产; 3、固定资产运行维护 （1）执行固定资产日常维修和大修理计划； （2）强化对生产线等关键设备运转的监控。 4、固定资产升级改造（指固定资产更新改造不够、使用效能低下等） 5、抵押质押 6、资产清查 建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。 7、固定资产处置;（四）销售业务流程; 1、 收款环节关键控制点及措施 （1）销售部门催收应收款项，做好记录；财务部门资金结算，监督款项催收。 （2）加强票据管理，审查票据真实性合法性，防止票据欺诈。 （3）加强销售、发货、收款的会计系统控制，专人负责定期与客户核对往来款项。;（五）工程项目管理控制; 2、工程招标流程 ; 3、工程造价环节 关键控制点及措