第七章债务重组.pptVIP

第七章 债务重组 一、债务重组的定义 1、什么是债务重组 指债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。 2、债务重组的条件 债务人发生财务困难，债权人作出让步。 债务人发生财务困难，指因债务人出现资金周转困难、经营陷入困境或其他方面的原因，导致其无法或没有能力按原定条件偿还债务。这是前提条件。 债权人作出让步，指债权人同意发生财务困难的债务人现在或将来以低于重组债务账面价值的金额或价值偿还债务。让步的情形主要包括：债权人减免债务人部分债务本金或利息、降低债务人应付债务的利率等。这是必要条件 二、债务重组的方式 债务重组主要有以下几种方式： （一）以资产清偿债务 债务人转让其资产给债务人以清偿债务的方式。债务人通常用于偿债的资产主要有：现金（大现金）、债券投资、股权投资、存货、固定资产、无形资产等。债务人以现金清偿债务是指以低于债务的账面价值的现金清偿的债务。如果以等量现金偿还所欠的债务，则不属于本章所指的债务重组。 （二）将债务转为资本 指债务人将债务转为资本，同时债权人将债权转为股权的方式。但债务人根据转换协议，将应付可转换公司债券转为资本的，则属于正常情况下的债务转为资本，