会计师事务所审计风险控制及防范（经济毕业资料）.docVIP

会计师事务所审计风险控制及防范（经济毕业资料） 文档信息 ： 文档作为关于“经济、贸易或财会”中“稽查与征管或审计”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文5605字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 2 文1：会计师事务所审计风险控制及防范 2 一、会计师事务所审计风险分类 2 （一）系统风险 2 （二）过失风险 2 （三）道德风险 3 二、对会计师事务所审计风险的成因分析 3 （一）宏观环境方面 3 （二）被审计对象方面 4 （三）会计师事务所方面 4 （四）注册会计师方面 5 三、防范和控制会计师事务所审计风险的措施建议 5 （一）外部环境方面 5 （二）企业方面 6 （三）会计师事务所方面 6 （四）注册会计师方面 6 四、结语 7 文2：企业营运资金风险控制及防范措施 7 一、引言 7 二、营运资金风险主要表现形式 7 三、针对营运资金风险影响的因素 8 1.现金风险管理的影响因素 8 四、企业营运资金风险控制的防范措施 9 1.全面预算控制措施 9 五、结论 10 参考文摘引言： 10 原创性声明（模板） 11 文章致谢（模板） 11 正文 会计师事务所审计风险控制及防范（经济毕业资料） 文1：会计师事务所审计风险控制及防范 一、会计师事务所审计风险分类 （一）系统风险 系统风险是指审计工作内部存在的、固有的风险，其在一定时期内无法规避和排除。系统风险是客观存在的，如审计目标、审计方法、审计法规政策等的滞后，这种风险根植于审计工作内部，只有通过不断的理论进步和工具创新才有可能希冀获得一个比较好的改善。事实上，早期的审计偏重于财务功能，着重对企业的财务收支活动进行详细审计；随着现代经营管理活动的复杂，企业对审计功能的需求开始发生转变，财务审计逐渐向管理审计过渡，为改善企业管理和实现价值增值而服务，这种理念的转变使得审计人员会更多地关注企业内部存在的管理风险。另外，由于审计活动只能覆盖企业经营管理活动的某一部分、某一层次，客观上无法对企业财务活动进行全部、全面的探查，这也是审计系统风险的一部分。 （二）过失风险 过失风险是可以避免的非主观因素引起的风险，过失风险之于审计工作，往往是由于注册会计师个人经验能力不够、操作失误、同被审计单位沟通不够等原因引起的。从当前的会计师事务所审计实践来看，过失风险在整体审计风险中占有很大的比重，过失风险也是会计师事务所审计风险所应防范和控制的重点。从操作实践来看，过失风险也能够通过一定的规章制度建设、人员素质培训等加以改善和规避，并能够迅速见效。 （三）道德风险 道德风险是主观风险，是会计师事务所或被审计单位出于某种利益考虑，刻意不遵循规范的财务活动要求，导致财务信息失真或审计结果失实，引发审计风险。一些企业为了刻意营造好的业绩表现，通过虚增交易、隐瞒负债、关联交易、伪造凭证等，给股东上交一份“漂亮”的答卷；部分企业为了维持股价或推高股价，同会计师事务所想串通，出具虚假审计报告，欺骗投资者。当前，我国经济环境中的道德失信问题已经相当泛滥和严重，并在“劣币驱逐良币”的效应下，加速传统企业道德和职业道德的瓦解，“世风日下，人心不古”，亟需道德拯救和重建。 二、对会计师事务所审计风险的成因分析 （一）宏观环境方面 宏观环境是企业生存和行业发展的基础性因素，对于会计师事务所而言，宏观环境的好坏优劣决定了会计师事务所的发展方向、生存能力及利润水平。从政策环境上来看，当前关于会计、审计、会计师事务所、注册会计师等的相关法律法规、政策还都不够完善，有些法规、规章缺乏操作性，概念模糊、含义不清、指向不明，给实际的审计工作带来一定的理解和执行困难。从经济环境上来看，据中注协发布的《中国会计服务贸易发展报告（2014）》中显示，截至2013年底，全国共有事务所8208家（含所），注册会计师98625人，数字的背后是会计行业愈加白热化的竞争。伴随着商事改革的推进，传统核心业务的萎缩使得会计师事务所在谋求市场的同时，削弱了自身的独立性，带来了审计风险。从技术环境看，当前国内对审计理论的研究重视不够，导致审计理论发展滞后于管理实践，存在审计风险。从文化环境看，道德诚信的滑坡及职业精神培育的缺失也加剧了会计师事务所的审计风险。 （二）被审计对象方面 从被审计对象来看，企业的业务活动、内部控制质量、审计配合等都会在不同程度上影响着最终的审计结果。如企业业务涉足领域越广、业务活动越复杂，相应的审计难度就会提高，无形之中会加剧企业