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没有建立财务预算体系并制订财务计划 成本预算 收入预测 资金预算 预计损益表 预计资产负债表 利率预算 信贷收支预算 营业费用预算 资本性支出预算 收入计划 成本费用计划 资金收支计划 利润计划 在无预算体系的管理中，经营活动的计划性缺失，整体目标无控制 第六十三页，共一百二十六页。 对新开办的业务成本核算不规范 联社 昼 夜 服 务 对 外 投 资 营业网点的 设立 资金成本投入的测算、投资收益的估算简单化，缺乏对项目可行性研究的深入分析，易导致较大的投资风险 新业务品种开办 第六十四页，共一百二十六页。 没有测算过全辖的利差收益，面临利率风险将影响经营效益 储蓄存款利率 贷款利率 利差的利率水平的测定 利率是筹资成本大小和投资收益高低的重要指标，利率的变化影响银行的资产和负债，影响银行的收入和支出。在利率波动较快的情况下，联社缺少利率的管理功能，没有成本和收益的测算和管理，缺少资产和负债期限的匹配管理，缺少资金头寸的管理，因利率变动而导致的价格风险和再投资风险会较高从而导致联社的盈利水平的降低。 第六十五页，共一百二十六页。 联社全辖经营成本比重较高 单位：万元 利差的逐渐降低导致联社盈利水平的下降，降低全辖的经营成本，控制费用支出有助于改善联社的盈利状况 第六十六页，共一百二十六页。 资产转化为收入的能力弱， 回报能力弱 利润最大化 回报 风险 评价指标 资产回报率（-2.63%） 资本回报率（-199.37%） 回报时间？ 未来前景？ 环境风险（立法、经济、竞争性、监管） 管理风险（人员、组织、能力） 交割风险（经营、技术、新产品、策略） 财务风险（流动性、利率、杠杆） 联社全辖系统面临的环境风险、管理风险、交割风险和财务风险较高 第六十七页，共一百二十六页。 过分追求储蓄额增长，对经济效益的考核和管理不够重视 经济效益指标 利润总额 营运资金利润率 资产回报率 利润费用率 风险准备率 逾期贷款率 全辖系统以储蓄额的增长作为发展的主要目标，在追求规模扩张的基础上，缺少成本费用收益间的考核，忽略银行盈利性的管理 第六十八页，共一百二十六页。 全辖资本金亏损严重，经营风险较高，不利于联社未来发展 资本金亏损严重 亏损严重，全辖系统承受风险能力不足，无法支持顾客对信用社的信心 联社资本金低，在增加固定资产投资时，加剧现金流的危机 资本金规模偏小、中长期资金来源不足，用来支持全辖实现其发展目标的能力弱 自有资本所占比例小，限制资产运用规模和能力，抵御风险能力不足。不利于应付全辖系统内出现的管理危机 第六十九页，共一百二十六页。 资本风险防范体系缺失 财务 资本风险控制 资金成本核算 无资金成本核算，无资本风险控制，财务分析中对资产负债增减变化的原因分析不足，没有制订全辖整体资本的流动策略 第七十页，共一百二十六页。 小结 财务部门财务管理各职能发挥不充分 没有制定适用于本联社系统特点的财务管理制度 对各信用社财务控制能力不足 没有建立财务预算体系并制订财务计划 某些财务管理行为不规范 缺乏财务分析支持经营管理 稽核功能未受到重视，没有发挥监督作用 联社全辖经营成本比重较高 盈利能力不强 过分追求储蓄额增长，对经济效益的考核和管理不够重视 资本风险防范体系缺失 全辖资本金不足 第七十一页，共一百二十六页。 导读 管理体制 人力资源 企业文化 财务管理 业务管理 营销管理 优势/劣势 第七十二页，共一百二十六页。 信贷：贷款部门职能不健全，难以控制贷款风险 审贷委员会 信贷科长 信贷员 信贷员 信贷员承担主要贷款业务，岗位职责的设置缺少控制和约束职能，只有信贷经营 第七十三页，共一百二十六页。 信贷：信贷管理的职能缺失 信贷管理 收集市场和企业有关信息资料，编制信贷计划 分析贷款增减变化原因，信贷收支是否正常，资金使用的合理性 资产负债的比例管理，分析存贷资金的结构和期限 进行资金的预测，对资金实施总量管理和合理配置 第七十四页，共一百二十六页。 信贷：客户档案不健全，对客户情况掌握不足 客户基本情况 营业执照 财务报表 项目可行性报告 还款计划 客户经营状况 。。。 全辖系统的信贷客户资料缺失，客户档案不完备，不能掌握客户的具体经营情况。 第七十五页，共一百二十六页。 信贷：贷款过程缺少规范控制，降低贷款资金的安全性 贷前调查 贷中审查 无核保单 无贷款调查报告 贷后检查 无贷款检查纪录 无书面报告 第七十六页，共一百二十六页。 信贷：贷款合同不规范--合同用章是联社业务用章，不具备合法性 贷款合同 贷 款 合 同 章 贷 款 经 手 人 审 批 人 。。。 贷款合同章应为联社公章，以业务用章签订贷款合同，易引起法律纠纷 第七十七页，共一百二十六页。 信贷：贷款合同