财务培训营改增与两票制.pptVIP

* 2012年 对我们的影响 一、任何支出，记得索取发票，记得索取合规的增值税专用发票 第二十七页，共七十七页。 * 第二十八页，共七十七页。 3 四、我们如何应对—“营改增”的税率 消费项目索取相应税率的增值税专用发票 第二十九页，共七十七页。 * 四、我们如何应对 第三十页，共七十七页。 * 四、我们如何应对 第三十一页，共七十七页。 * 四、我们如何应对 第三十二页，共七十七页。 * 四、我们如何应对“营改增”商业谈判—价格 项目 税率 专票 普票 无票 办公用品 17% 1170 1000 854.7 住宿费 6% 1060 1000 943.4 …… …… …… …… …… 专票价格=普票价格×税率 无票价格=普票价格÷税率 公式： 在签订商务合同时，务必明确要不要提供发票，提供什么样的发票，差异很大。 第三十三页，共七十七页。 * 四、我们如何应对“营改增”商业谈判—价格 增值税专用发票与增值税普通发票对销售方和购买方的影响： 例子：酒店住宿费发票 对于酒店：不管是开增值税专用发票还是增值税普通发票，都要缴纳6%的增值税。只是开具增值税专用发票需要录入购买方完整的开票信息，首次开票还得留存对方提供一般纳税人资格证明，手续上麻烦一点。 对于我们：增值税普通发票不能抵扣进项。增值税专用发票可以抵扣6%的进项，降低税收成本。 第三十四页，共七十七页。 * 一、如何应对借“营改增”实行涨价的 4.21日，第三方服务公司发函，因为营改增，成本增加，需提高服务费6.833% 我方回函：1、营改增前交营业税5%；营改增后按6%交增值税，实际税负5.66%， 增加部分完全可以消化。 2、地方税务局有发文，如果有因为“营改增”而产生的价格变动可以 向他反映、协调。 不涨价，双方继续愉快合作 第三十五页，共七十七页。 * 四、我们如何应对“营改增”后的发票——发票报销 根据国税局《营改增试点发票票种衔接方案》，本次营改增纳税人统一使用增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、普通发票。 ——其中：普通发票包括通用定额发票、通用机打卷式发票、通用机打发票、门票。 第三十六页，共七十七页。 * 通用定额发票 ——国税通用定额发票目前有：0.5元、1元、5元、10元、20元、50元、100元等7种面额。 ——纳税人也可根据经营需要，向国税机关申请印有本单位名称的特殊面额的定额发票。 四、我们如何应对“营改增”后的发票——发票报销问题 第三十七页，共七十七页。 * 四、我们如何应对“营改增”后的发票——发票报销问题 增值税专用发票 票样 第三十八页，共七十七页。 * 四、我们如何应对“营改增”后的发票——发票报销问题 增值税普通发票 票样 第三十九页，共七十七页。 * 四、我们如何应对“营改增”后的发票——发票报销问题 增值税电子普通发票 票样 第四十页，共七十七页。 * 四、我们如何应对“营改增”后的发票——发票报销问题 通用定额发票 票样 ——通用定额发票的适用对象 不分经营行业和规模，所有纳税人可根据需要领用通用定额发票。 第四十一页，共七十七页。 * 四、我么如何应对“营改增”后的发票——发票报销问题 通用机打卷式发票 票样 ——通用机打卷式发票的适用对象 使用具备开具卷式发票功能收银机的纳税人可领用通用机打卷式发票。 第四十二页，共七十七页。 * 一、“营改增”后公司面临的问题——发票报销问题 通用机打发票 票样 ——通用机打发票的适用对象 月不含税销售额不超过3万元或季不含税销售额不超过9万元的小规模纳税人 第四十三页，共七十七页。 * 四、我们如何应对“营改增”后的发票——发票报销问题 通用机打发票 票样 ——通用机打发票的适用对象 收取过路（过桥）费的纳税人也可以使用通用机打发票。 第四十四页，共七十七页。 * 四、我们如何应对“营改增”后的发票——差旅费报销 不可抵扣 可抵扣税额 （取得二联发票 一联抵扣联 一联发票联） 不可抵扣税额 （取得一联发票 发票联） 可以抵扣税额 开具增值税专用发票 税率6% （小规模纳税人，税率3%） 举例 举例 举例 第四十五页，共七十七页。 * 四、我们如何应对规范费用核销 2、流程规范 第四十六页，共七十七页。 * 四、 我们如何应对 附件齐全，合情合理 费用类别 附件要求 招待费 按照公司《业务招待及礼赠管理规定》执行。 讲课费 讲课费签收单、讲课照片 会议费 开具“会议费”发票（如无法开具，则只能开具“住宿费”发票） 差旅费 （1）出差申请；（2）配套使