集团企业战略财务管理探析.ppt

业绩评估 投资评估 风险监控 经营战略 全局性 战略性 决策性 业绩评估 投资评估 风险监控 经营管理 适中性 管理性 控制性 业绩评估 风险监控 经营管理 业绩评估 经营信息 局部性 管理性 控制性 局部性 操作性 过程性 集团企业战略财务管理核心问题 会计报告信息层次 信息层次及过滤 信息性质 董事会 公司管理层 事业部/部门 子公司/分公司/生产线 第三十一页，共三十四页。 集团信息报告 集团管理层 下属企业管理层 集团战略决策 下属企业经营决策 下属企业财务报告 下属企业 管理报告 信息数据库 集团下属企业会计报表/帐簿/凭证 董事会 投资决策 融资决策 经营决策 利润分配 税务筹划 资本运作 集团企业战略财务管理核心问题 决策分析流程 第三十二页，共三十四页。 财务报告系统 重大/偶然/非常事项 供产销业务报告 宏观经济导向分析 财务经营信息 特殊问题和困难 管理层报告 风险监控分析 计划与预算 部门报告 企业现状及发展分析 控制报告 资本运作决策分析 融资决策分析 管理报告 财务信息报告 例外事项报告 业务报告 经济分析报告 标准非标准 定期非定期 经常性 非标准 非定期 标准非标准 定期非定期 作业管理的基础 综合性 指导性 标准非标准 定期非定期 集团企业战略财务管理核心问题 管理报告体系 第三十三页，共三十四页。 内容总结 提升集团企业价值。高级合伙人 邓建新。——集团企业战略财务管理研究。全球跨国4.4万家、子公司28万家、雇员7000万人。没有按照“市场—产品—资产—产品—市场”的思路和模式运作。尚未建立健全预算管理制度：偏重资金收支的预算管理。预算编制不切合实际：由于缺乏历史数据的信息归集，计划与实际情况偏差较大，预算管理形同虚设。没有良好的财务管理信息系统,对交易处理、报告、控制、决策支持不能合理发挥作用。尚未建立结合集团实际情况的财务管理报告、财务分析报告体系。风 险 控 制。市 场 环 境 监 测。控 制 系 统。统一账户，监控资金，防止违规。能够迅速掌握集团资金的存量、流量、流向 第三十四页，共三十四页。 （1）某集团企业由于缺乏对资金的统一筹划和控制，造成下属企业有的资金充裕，到处借出资金收取利息，形成大量的坏账；有的由于资金紧张经常处于东拆西借的过程中，形成经营压力； （2）某集团企业由于缺乏对资金的实时监控和定期的稽核，造成下属企业出纳人员挪用1400万元资金迟迟未能发现的情况，另外也反映出财务人员的岗位职责和必须的监督机制的不足和内部审计人员的失职等一系列财务管理问题。该出纳在此岗位工作10多年与相关的银行系统保持了良好的关系，也为其贪污资金创造了条件，定期论岗的重要性。以上内容在财务管理中的制度化和规范化是集团企业应该重点考虑的问题； （3）某集团没有统一的资金筹划和管理，形成一种奇特的现象：集团合并财务报表显示的银行存款达2亿，同时银行借款达14亿，如果通过合理的资金调动保持银行存借款的正常范围，该集团一年的融资成本可以节约1000万元左右。因此集团资金的实时监控和资金收支的正确预算管理是可以为企业带来直接经济效益的。 （1）某集团企业从事房地产开发业务，动辄需要动用数亿元的资金进行工程项目的开发，因此预算管理偏重于资金的收支预算，对工程项目的造价成本缺乏系统的分析和历史数据的支持，由于工程造价的各项成本根据获取的方式和途径会有较大的不同，如土地的获取价格等，每次的工程成本所需资金预算与实际都会产生较大的差异，因此针对整个工程的预算不仅仅要考虑资金的收支，需要根据全面的情况分别予以考虑，建立历史数据资料和收集同期类似项目资料进行比较分析予以系统的考虑； （2）某集团公司属于投资性公司，对外投资项目的收益和成本预算就非常重要，包括未来收益的预测、投资成本的计算，适当考虑资金使用成本等，全方位的进行比较分析才能使投资的项目收益回报达到投资目标； （