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3．支票的有关规定 （1）支票的使用范围 （2）支票的有效期 （3）支票的填写规定 1）支票的书写。 2）支票的印章加盖。 （4）支票领购的规定 （5）支票支取的规定 支票支取的规定 三、单位银行结算账户的开设条件及所需资料 1．基本存款账户 （1）开设基本存款账户应具备的资格条件 （2）开设基本存款账户所需证明文件资料 2．一般存款账户 （1）开设一般存款账户应具备的资格条件 （2）开设一般存款账户所需证明文件资料 3．临时存款账户 （1）开设临时存款账户应具备的资格条件 （2）开设临时存款账户所需证明文件资料 4．专用存款账户 （1）开设专用存款账户应具备的资格条件 （2）开设专用存款账户所需证明文件资料 四、开设单位银行结算账户步骤 1．填写开户申请表 各单位在申请开户时，应详细填写申请表上的各项内容。填写完毕后，要加盖本单位全称公章。 2．提交有关证明文件 3．填制并提交印鉴卡片 印鉴卡片上填写的户名，必须与单位名称一致，在卡片上要加盖单位公章，单位负责人或财务机构负责人及出纳人员三枚印章。 4．开户银行审查 新开账户在 3 个工作日后（不含开户当天）才能启用。 第二节 银行存款账户的使用 一、银行存款账户使用基本原则 银行存款账户使用基本原则 二、基本存款账户的使用 1．基本使用范围 2．可以从单位结算账户转入个人结算账户的款项 3．结算款项超过 5 万元的处理 三、一般存款账户的使用 四、临时存款账户的使用 五、专用存款账户的使用 第三节 银行存款账户的变更和撤销 一、银行存款账户的变更 1．需变更银行存款账户资料的情况 2．账户名称的变更 3．预留印鉴的更换 4．账户的迁移 更换印鉴通知 二、银行存款账户的撤销 1．撤销银行存款账户的原因 2．撤销银行存款账户的流程 银行存款账户撤销申请书。 3. 撤销银行存款账户的相关规定 银行存款账户撤销申请书 第四节 银行借款业务 一、银行借款的种类 1．按借款期限划分，具体见表。 按借款期限划分借款 2．按是否提供担保划分，具体见表。 按是否提供担保划分借款 二、申办借款应具备的条件 三、银行贷款方法 1．逐笔申请，逐笔核贷，逐笔核定期限，到期收回，周转使用。 2． 逐笔申请， 逐笔核贷，逐笔核定期限，到期收回， 贷款指标一次使用，不能周转。这种方法适用于专项贷款。 3．一次申请，集中审核，定期调整。 4．每年或每季一次申请，由银行集中审核，根据实际情况下达一定时期内的贷款指标，企业进货时自动增加贷款，销售时直接减少贷款。 四、贷款证 申办贷款证需要提供的资料如下： 1．企业法人营业执照正本复印件，并出示副本原件。 2．企业注册资本的验资报告复印件或有关注册资本来源的证明材料。 3．企业启用或刻印行政公章的证明文件。 4．企业法定代表人身份证复印件及履历证明材料。 5．中华人民共和国企业代码证书复印件。 6．发证机关要求的其他材料。 五、办理借款的程序 1．填写借款申请书 借款单位借款时，应先填写借款申请书，并提供以下有关资料： 借款申请书 2．银行审查 一方面是形式审查，另一方面是实体审查。 3．签订借款合同 第五节 银行存款日记账的登记 一、银行存款日记账的设置 应按企业在银行开设的账户和币种分别设置，其格式有“三栏式”“多栏式”和“收付分页式”三种。 二、银行存款日记账的登记方法 具体见表。 银行存款日记账的登记方法 第六节 银行存款的清查 一、银行对账单与银行存款日记账不符的原因 1．记账错误 2．未达账项 未达账项具体有以下四种情况： （1）企业已收，银行未收。 （2）企业已付，银行未付。 （3）银行已收，企业未收。 （4）银行已付，企业未付。 二、清查步骤 三、银行存款余额调节表的编制 余额调整公式为： 　企业银行存款日记账余额＋银行已收企业未收－银行已付企业未付 = 银行对账单余额＋企业已收银行未收－企业已付银行未付 第一节　支付结算概述 1 第二节　支票业务 2 第三节　银行汇票业务 3 第四节　银行本票业务 4 目 录 CONTENTS 第五节　商业汇票业务 5 学习目标 ●?了解支付结算的概念和类型 ●?了解支票、银行汇票、银行本票、商业汇票的概念 ●?熟悉常见票据结算方式的相关规定 ●?掌握常见票据结算的业务流程及账务处理程序 第一节 支付结算概述 一、支付结算的概念 结算是指经济往来所引起的货币的收付行为，结算包括现金结算和支付结算。 二、支付结算的作用 三、支付结算的基本规定 1．支付结算的原则 （1）恪守信用，履约付款 （2）谁的钱进谁的账，由谁支配 （3）银行不垫款 2．支付结算的基本要求 四、支付结算的种类 支付结算的种类 第二节 支?票?业?务 一、支票的管理规定 1．支票的概念 2．支票的类型 （1）现金支票 （2）转账支票