公司治理与内部控制第七章内部环境.pptxVIP

公司治理与内部操纵第七章内部环境;熟悉内部环境是内部操纵的基础 熟悉内部环境的构成因素、因素之间的动态关系与国内外的差异 掌握组织架构、进展战略、人力资源、社会责任与企业文化等企业层面操纵的风险及应对 ;内部环境概述 企业内部环境内容;第一节 内部环境概述;制度阶段：内控环境问题的提出 结构阶段：内部环境的形成 操纵环境成为内部操纵三要素之一 内部操纵整体框架阶段：内部环境的进展 操纵环境成为内部操纵五要素之一 企业风险管理框架阶段：内部环境的成熟 将“操纵环境”重新赋名为“内部环境”;内部环境有关比较 ;内部环境有关比较 ;第二节 内部环境的内容;组织架构的内涵 组织架构是企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议与企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层与企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序与有关要求的制度安排。企业要实施进展战略，务必要有科学的组织架构。 要紧包含治理结构与内部机构设置。;; 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制与执行力 内部机构设计不科学，权责分配不合理;组织架构风险的要紧应对措施 企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会与经理层的职责权限、任职条件、议事规则与工作程序，确保决策、执行与监督相互分离，形成制衡。 三重一大、集体决策审批或者者联签制度 任何个人不得单独进行决策或者者擅自改变