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X公司税务管理制度（试行） 第一章总那么 第一条为加强公司的税务管理工作，防范和控制税务风险， 根据《税收征收管理法》等税收法律法规以及《企业内部控制基 本规范》内部风险控制文件的相关规定，特制定本方法。 第二条税务管理工作原那么： 合法性：须在严格遵守国家税收法律、法规的基础上，结 合本单位实际情况开展税务管理工作。 效益性：应谨慎性规划纳税方案，规范纳税行为，降低纳 税风险和损失。 配比性：应对发生的合理本钱费用在配比期间申报扣除， 不得提前或滞后申报扣除。 筹划性：应通过对国家税收优惠政策的学习、研究，结合本 单位实际情况，合理进行税收筹划，切实降低纳税负担，提高税 务管理效益。 前瞻性：应建立健全涉税业务的事前预测、评价机制，加 强税务管理的事前筹划、控制。 统一性：公司、分公司所得税汇算清缴、财产损失等税务 鉴证业务由公司统一选聘中介机构。 第三条 本方法适用于省公司、分公司及子公司。本方法所称公司指省公司、分公司及子公司。 第二章税务管理机构设置及其职责 第四条 公司税务管理机构设置.公司财务部门设立专职税务管理岗位和人员。 .分公司、子公司应结合自身实际情况，在财务部门设置专 职或兼职税务管理岗位和人员。 第五条 公司财务部门税务管理岗位职责 .负责最新税收政策，及时了解和熟练掌握国家有关 财税政策的变化，分类整理与公司有关的重要税务政策，分析对 公司经营影响，提出合理化税务建议； .合理利用税收政策，组织和协调税务咨询机构对公司经 营活动进行税务筹划，对税负情况进行综合分析，有效地控制税 收本钱，发挥税务管理的效益。 .贯彻执行国家有关税收政策，结合公司实际情况制订相 应的管理方法，并负责催促、指导、监督与落实。 .负责与税务机关接洽、协调和沟通应对工作，负责解决 应以公司名义统一协调、解决的相关税务问题。 .按照税法规定，办理各项税务证照，真实、完整、准确 地申报和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备；.组织相关人员进行税务知识培训； .协调税务机关、税务咨询机构，对各业务环节提出的税 务咨询事项，予以解答或协助解决；.负责公司日常税务事项的审核、申报、缴纳（含代扣代 缴）、协调与管理工作;9.负责公司各种发票的购买、领用和保管工作； 第六条公司税务管理的不相容岗位应相互别离、制约和监督。 不相容职责包括：税务规划起草与审批；税务资料准备与审查； 纳税申报表填报与审批；发票购买、保管与财务印章保管；税务 风险事项的处置与事后检查；其他应别离的税务管理职责。 第七条任何税务事项的计提和缴纳必须有书面记录和履行相应的审批程序。 第八条 公司涉税业务人员应具备良好的业务素质和职业操 守，遵纪守法。 第九条 公司、分公司、控股子公司的涉税业务人员应定期参 加税务及相关知识培训，不断提高自身业务素质和职业道德水平。 第三章税务证照办理 第十条 公司、分公司、子公司应在办理营业执照后一个月内 到税务机关报到完善税务信息，并按主管税务机关要求办理纳税 帐户。 第十一条 公司、分公司、子公司到达增值税一般人资格申报 条件时，应在一个月内向主管税务申请一般纳税人资格认证。 第十二条 公司、分公司、子公司在开业后一个月内完成购买税控机、安装税控软件、办理纳税员登记等各项工作。 第十三条 公司、分公司、子公司应及时、依法办理各种税务证件年审、变更业务。 第四章税务风险识别和评估 第四章 税务风险识别和评估 第十四条 公司应结合经营活动实际情况，系统性、全面性、 持续性收集相关税务信息及其他信息，通过税务风险识别、分析、 评价等步骤，查找税务风险，系统描述风险发生的可能性和条件, 评价对公司实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的 优先顺序和策略。 第十五条 结合公司税务风险管理机制和实际经营情况，以下 税务风险应重点予以关注： 1、税收法律法规的相关规定；2、公司组织机构、经营方式和业务流程； 3、公司税务内部控制制度的设计和执行；4、公司财务状况、经营成果及现金流情况 5、公司信息技术的运用；6、公司治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险 的态度； 7、涉税员工的职业操守和专业胜任能力；8、其他有关风险因素。 第十六条 公司应定期聘请具体相关资质和专业能力的中介 机构进行税务风险评估。 第十七条公司对税务风险实行动态管理，及时识别和评估原 有风险的变化情况以及新产生的税务风险。 第五章税务风险应对策略和内部控制 第十八条 公司应根据税务风险评估结果，以税收合规为先， 制定税务风险应对策略，建立内部控制机制，设计税务管理流程 及控制方法，控制税务风险。 第十九条 公司根据风险产生原因和条件从组织架构、责权分 配、业务流程、信息沟通和监督检查等建立税务风险控制点，根 据风险特征、发生规律和重大程度建立预防性和发