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会计报表分析——社会贡献能力 1、社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额 =（工资及奖金+社会保障支出+福利支出+利息支出净额+已缴的各项税款）÷平均资产总额 2、社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额 =（已缴增值税+所得税+产品销售税金及附加+其他税款）÷企业社会贡献总额 财务分析 公司总经理应该关注哪些财务数据，如何推测数据背后的信息？ 销售额 费用 利润 财务分析 风险.成本.利润 成本 利润 风险 几个重要的财务理念 （一）要时刻注重增长速度、盈利水平与风险控制三者之间的平衡 管理增长是从战略的角度规划企业的增长速度，保持公司速度与耐力的平衡； 追求盈利是公司经营与发展的目标； 风险控制是从制度上保障企业的控制力、尤其是现金营运的安全有效; 财务战略性决策必须关注公司增长速度、盈利水平与风险控制之间的最佳平衡。 规模、回报、风险模型 1 规模增长 盈利与回报 风险控制 （现金、制度） 公司战略与预算 三维平衡观 长虹为什么没有“长红” 100 140 120 20 10 30 销售收入 净利润额 经营净现金额 141亿 98 99 20 01 02 03 04 亿 -30 红桃K 、红了多久？ 红桃K，被谁PK掉的？ 市场、网络、管理 资金.成本.风险 人，为什么可以夜之间散去？ “提升业务量” 资产规模、营业规模增长的必要性：盈亏临界点（保本点），规模效应。 没有规模就是最大风险；规模的风险性，速度陷阱。超常增长的财务后果： ①组织结构迅速膨胀；②员工队伍极力扩充； ③管理与技能短缺；④流程与制度不配套； ⑤资金供应与结构不协调 是盈利支持了增长，而不是增长支持了盈利。 ——沃尔马创始人萨姆.沃尔顿 大多数企业是撑死的而不是饿死的。 —惠普创始人之一Dave Packard 扩张与管理曲线 生命与生存曲线 几个重要的财务理念 （二）企业价值的核心是追求净利润 企业价值的产生过程，第一关—毛利额（即收入与成本的价差） 第二关—控制经营费用、管理费用（需要控制人员、控制资产规模，提高经营管理的效率） 第三关—控制财务费用（需要合理的资金控制与安排） 第四关—控制营业外支出 第五关—控制所得税（需要合理的纳税筹划） 以上每一个环节，都有可能让股东的净利润流失 几个重要的财务理念 (三)现金为王 企业的价值等于未来企业存续期现金流的贴现加上清算价值 现金是公司的血液，而经营性现金流是惟一属于自己的健康的血液。投资性和筹资性现金流固然可以输入企业维持生命，但毕竟不具备健康的造血机能。 经营性现金流要建立在合理、稳健的商业模式上，过度的赊购也会放大企业的现金风险 几个重要的财务理念 （四）集团要集权、抱团 鑫福矿业将推行“强势总部”模式 ①总部集中了投资决策权、财务承诺权、融资权、人事权和工资制定权；子公司定位于一个执行和操作的机构 ②资金由总部统一管理，一线子公司的主要款项支付都是通过集团结算网络统一支付，各一线公司的主要销售回款也集中存放在集团资金中心。 ③采用矩阵式组织结构来对子公司进行管理。子公司职能部门受子公司总经理领导，同时受总公司职能部门直线管理。 ④总部财务部、资金管理部、规划设计部的集权程度最高；而营销企划部门、工程管理中心等部门，总部更多地是通过制定政策和管理制度、规范业务流程和监督项目执行，以指导、服务子公司。 几个重要的财务理念 管理者如何了解企业财务状况 1、要经常看报表及分析报表 海信董事长周厚健： 自从我把执行总裁一位让出来后，对许多具体事情都不管了，但有一件事没有放松：每天通过电脑观察集团的经营特别是财务状况。我可能对企业当期的整体过程不熟悉，但是对结果以及结果反映出来的问题十分了解。 2. 养成对经济上的数据进行“平衡”思维的习惯！ 3. 记住一些重要数据和基本财务指标, 用数据说话。 几个重要的财务理念 ４、你的企业：保本规模和维持企业的正常营运需要多少现金？ ５、你的企业状况如何？ ①与预计（预算）比 ②与同期比 ③与同行比 6、 特别关注 ： ①营业现金收支 ②销售及销售毛利 ③债权债 务 ④供产销稳定 ⑤资本性支出 7、重要性与例外管理: 5% 原则 几个重要的财务理念 领导者如何调动财务人员的积极性 （1）理解万岁，不同行业有不同的职业习惯、