出纳课件项目三出纳证账表.pptVIP

* 原始凭证管理——常见凭证及填制 8、银行本（汇）票申请书 第二十四页，共六十八页。 任务二 记账凭证管理 第二十五页，共六十八页。 * 如何装订 记账凭证管理 凭证种类 凭证内容 如何填制 第二十六页，共六十八页。 * 记账凭证管理——种类 第一类 第二十七页，共六十八页。 * 记账凭证管理——种类 收款凭证 1 付款凭证 2 转账凭证 3 专门记录现金和银行存款收款业务 1.销售商品，对方将5万元转账付讫 2.向银行取得10万元的短期借款 3.李玉交回剩余差旅费现金280元 第二十八页，共六十八页。 * 记账凭证管理——种类 付款凭证 2 专门记录现金和银行存款付款业务 1.用现金600元购买办公用品 2.开出转账支票支付材料款 3.将现金送存银行 第二十九页，共六十八页。 * 记账凭证管理——种类 转账凭证 3 不涉及现金和银行存款业务 1.生产产品领用原材料 2.购料，款未付 3.销售产品，款未收 第三十页，共六十八页。 * 记账凭证管理——种类 第二类 第三十一页，共六十八页。 * 记账凭证管理——种类 记账凭证 登记所有经济业务 第三十二页，共六十八页。 * 记账凭证管理——内容 记帐凭证的名称 凭证的日期 凭证的编号 经济业务事项 的内容摘要 经济业务事项所涉及的 会计科目及其记账方向 金额 记账标记 所附原始 凭证的张数 制证、审核、会计主管等有关人员的签章， 收款凭证和付款凭证还由出纳人员签名或盖章 第三十三页，共六十八页。 * 记账凭证管理——如何填制 有关经手人员要在 表格下面的相应项 目后签章，以明确 经济责任。 “附件”填写该编号 记账凭证所依据的 原始凭证的张数， 以备核查。 “金额”相对应的行次填写 贷方一级科目及其所属子目 或细目的金额 “字第 号”应按记账 凭证的填制顺序填写， 不要错号、重号、漏号。 “借方科目”应填 “库存现金”或“银行存款”。 “年、月、日”应按收款 凭证的填制日期填写。 “合计”金额表示借方科目 “库存现金”或“银行存款” 的总金额，金额计算要求 准确无误。 “贷方总账科目”及“明细科目” 应填与“借方科目”相对应得 贷方一级科目及其所属的子 目或细目名称。 “√”（过账）填写已计入有关 的总分类账及其所属明细分类 账、现金（或银行存款）日记 账的页码，或通过“借”、“贷” 或“√”表示过账。 收款凭证 1 “摘要”栏书写经济 业务的简要内容 第三十四页，共六十八页。 * 记账凭证管理——如何填制 付款凭证 2 “贷方科目”应填 “库存现金”或“银行存款”。 “借方总账科目”及“明细科目” 填写与“贷方科目”相对应 的借方的会计一级科目及 其所属子目或细目的名称。 第三十五页，共六十八页。 * 记账凭证管理——如何填制 练习（2012年9月份宏达公司有关业务）使用专用凭证填制 1、10日收到上月甲公司归还的欠款40000元，存入银行。 2、12日，企业用现金756元购买办公用品。 3、12日从银行提取现金20000元以备发放工资。 4、16日，将多余现金3800元送存银行。 5、17日，购买原材料买价50000元，增值税8500元，款项未付。 6、19日，购入一台生产设备，价值70000元，付给对方单位一张面值50000元 的商业承兑汇票，余款用银行存款支付。 第三十六页，共六十八页。 * 记账凭证管理——如何装订 第三十七页，共六十八页。 * 记账凭证管理——如何装订 实际操作 第三十八页，共六十八页。 任务三 出纳账簿 第三十九页，共六十八页。 * 出纳日记账 现金日记账 银行存款日记账 错账更正 对账和结账 出纳报告单 第四十页，共六十八页。 * 出纳日记账 现金日记账 银行存款日记账 第四十一页，共六十八页。 * 出纳日记账——现金日记账 1、现金日记账的启用 现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿 库存现金 第四十二页，共六十八页。 * 出纳日记账——现金日记账 2、现金日记账——账页登记（三栏式） 现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证， 按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据 “上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式， 逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对， 以检查账实是否相符，做到日清日结。 第四十三页，共六十八页。 * 出纳日记账——现金日记账 1、日期栏：凭证填写日期； 2、凭证栏：凭证编号，如现收第01号、现付第02号； 3、摘要栏：经济业务主要内容； 4、对方科目栏：与现金收付对应的会计科目； 5、收入（借方）栏：根据收款凭证收入的金额登记（包括提现的银付）； 6、支出（贷方）栏：根据付款凭证付出的金额登记； 7、结存