出口退税的管理课件.pptxVIP

出口货物退(免)税管理; ; ; ; ; ; ; ;2016年的出口货物企业需要清理的内容; 出口货物退（免）税备案事宜 一、三证合一启用社会信用代码后应该注意的事项 1、在三证合一前登记注册的出口企业，不管是三证合一前还是三证合一后备案成为出口企业的，其纳税人识别号沿用15位的纳税人识别号。主要涉及以15位纳税人识别号开具的相关凭证信息。其社会信用代码自动从国税局核心征管信息管理系统中提取。  2、三证合一后登记注册的出口企业，在进行出口退税备案时，其纳税人识别号与社会信息代码一致。 二、跨区或跨地市迁移 出口企业在发生区内迁移可区外迁移时，在国税局核心征管信息管理系统申请做跨区迁移，在出口退税中做变更税务机关代码的申请，无需进行注销迁移或备案撤回的申请。此时纳税人识别号/社会信息代码不变，有可能涉及海关代码的变更。;相关证明的管理要求 一、出口货物转内销证明 　　外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》（见2012年24号公告附件39），提供正式申报电子数据及下列资料： 　　1．增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件； 　　2．内销货物发票（记账联）原件及复印件； 　　3．主管税务机关要求报送的其他资料。 　　外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。 ; ;三、出口货物退运已补税(未退税)证明 出口货物发生退运的，出口企业应先向主管退税税务机关申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，并携其到海关申请办理出口货物退运手续。 委托出口的货物发生退运的，由委托方申请开具出口货物退运已补税（未退税）证明并转交受托方。申请开具《出口货物退运已补税（未退税）证明》时应填报《退运已补税（未退税）证明申请表》，提供正式申报电子数据及下列资料： 1.出口货物报关单（退运发生时已申报退税的，不需提供）； 2.出口发票（外贸企业不需提供）； 3.税收通用缴款书原件及复印件（退运发生时未申报退税的、以及生产企业本年度发生退运的、不需提供）； 4.主管税务机关要求报送的其他资料。;生产企业出口退税申报系统版本更新说明 1.《退（免）税备案申请》校验规则调整，没有“企业海关代码”企业也可以申报备案申请；审核反馈读入增加对“退税税务机关代码”及“省局税务机关代码”的接收； 2.《退（免）税备案变更申请》校验规则调整，增加对“退税税务机关代码”变更的申请； 3.《退（免）税备案撤回申请》校验规则调整； 4.《未结清退（免）税确认书》校验规则调整； 5.《集团公司成员企业备案申请》校验规则调整； 6.《退运已补税（未退税）证明申请》校验规则及填表说明调整； 7.《委托出口货物证明申请》“代理出口协议”录入规则调整，录入字母时自动转换为大写； 8.证明相关业务表单校验规则调整，同一编号下“税务机关名称”必须一致； 9.出口退税率文库更新至CMCODE2017A； 10.出口退税率文库在线升级功能完善； 11.增加申报系统在线升级功能。 ;外贸企业出口退税申报系统版本更新说明 1.《退（免）税备案申请》校验规则调整，没有“企业海关代码”企业也可以申报备案申请；审核反馈读入增加对“退税税务机关代码”及“省局税务机关代码”的接收； 2.《退（免）税备案变更申请》校验规则调整，增加对“退税税务机关代码”变更的申请； 3.《退（免）税备案撤回申请》校验规则调整； 4.《未结清退（免）税确认书》校验规则调整； 5.《集团公司成员企业备案申请》校验规则调整； 6.《出口货物转内销证明申请》校验规则调整； 7.《委托出口货物证明申请》“代理出口协议”录入规则调整，录入字母时自动转换为大写； 8.证明相关业务表单校验规则调整，同一编号下“税务机关名称”必须一致； 9.证明相关业务表单生成申报逻辑调整，按照输入的所属期生成申报数据； 10.《零税率进货明细申报表》增加“供货方纳税号”字段项，调整填表说明及校验规则； 11.出口退税率文库更新至CMCODE2017A； 12.出口退税率文库在线升级功能完善； 13.增加申报系