中级财务会计习题及答案-增值税会计处理专项.docxVIP

04增值税会计处理专项-练习题 一、单项选择题答案 .答案：C .答案：C 解析：甲企业本月转入“未交增值税”明细科目的金额=86 720+32 548-33 300-70 000 =15 968 （元）。 .答案：C 解析：“应交税费——应交增值税（进项税额）” = 200 000x13% = 26 000 （元）。 .答案：B 解析：企业当月交纳当月增值税，应通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目 核算； 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 当月交纳以前期间未交增值税，通过“应交税费——未交增值税科目核算。 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 .答案：B 解析：企业购进的货物、在产品或产成品等发生管理不善原因，其进项税额应转入有关 科目，借记“待处理财产损溢”等科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）科目o .答案：C 解析：将原材料用于在建工程和非常原因导致原材料发生盘亏应计入“应交税费——应交增 值税（进项税额转出）”，将原材料用于产品生产计入“生产本钱工 .答案：B 二、多项选择题答案 .答案：ABC .答案：BC 解析：企业购进的货物，在产品或产成品等发生非常损失，其进项税额应转入有关科目， 贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目，购进货物用于销售时要视同销售， 其进项税额是可以抵扣的不需要转出。 .答案：ABD 解析：委托他人保管货物与增值税无关。 .答案：AC 解析：在“应交增值税”明细账内，应在贷方设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额 转出”、”转出多交增值税”等专栏。借方设置“进项税额，“减免税款”、”出口抵减内销产品 应纳税额，“已交税金”等专栏。 .答案：ABC 解析：从小规模纳税人购入货物取得普通发票时，其增值税进项税额不可以抵扣。 .答案：AC 解析：选项BD应该作进项税额转出的，不允许抵扣进项税额，注意选项B中如果是企 业自产的库存商品，那么应该视同销售处理。 三、业务题答案 （一）增值税业务答案 1.本月应交的增值税额=-6800 —44200+204+170000 + 85 —1000=118289 （元） 2 .月末多交的增值税额= 120000—118289=1711 （元） （1）收到甲企业投资 250000借：原材料 250000 应交税费一一应交增值税（进项税额）44200 贷：实收资本——甲企业 200000 TOC \o 1-5 \h \z 资本公积一一资本溢价 94200 （2）借：在建工程 1204 贷：库存商品 1000 应交税费一一应交增值税（销项税额） 204 （3）借：应付股利 1170000 贷:主营业务收入 1000000 应交税费——应交增值税（销项税额）170000 借：主营业务本钱 800000 贷：库存商品 800000 （4）借：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢585 TOC \o 1-5 \h \z 贷：原材料 500 应交税费一一应交增值税（进项税额转出）85 借：营业外支出585 贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢585 （5）借：原材料 8700 应交税费一一应交增值税（进项税额）1300 贷：库存现金 10000 （6）借:应交税费——应交增值税（已交税金）120000 贷：银行存款 120000 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4789 贷：应交税费——未交增值税 4789 （二）其他增值税业务答案 借：原材料 234 000 贷：应付账款一乙234 000 借：原材料 435 000 应交税费一应交增值税（进项税额）65 000 贷：库存现金 500 000 借：应付股利 269 100 贷：其他业务收入 230000 应交税费一应交增值税（销项税额）39100 借：其他业务本钱 180000 贷：原材料 180000 4、 借：在建工程 385000 贷：库存商品 300000 应交税费一应交增值税（销项税额） 85000 5、 借：工程物资 应交税费一应交增值税（进项税额） 应交税费一待抵扣进项税额 贷：银行存款 305 000 30 930 20 620 356 550 6、 借：在建工程 贷：原材料 借：应交税费一待抵扣进项税额 300 000 贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出） 借：应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：应交税费一待抵扣进项税额 300 000 204 00 20 400 20 400 20 400 7、 借：固定资产一非生产用贷：固定资产一生产用 69 180 000 60 000 000 应交税费一应交增值税（进项税额转出）9 180 000 8、 借：固定资产一非生产用 58 075 000 贷：固定资产一生产用 50