应收账款及预付账款.pptVIP

为什么杭钢股份要采用这种票据运作方式？ 1、大量关联交易票据行为可能带来： ①虚增收入 ②虚增利润 将应计入应收账款的长期款项计入了应收票据，避免了计提坏账准备。 该上市公司2005年应收票据期末余额14亿元，按6%计提比例，扣除坏账准备抵税影响，公司将减少利润8200万元，而该公司2005年净利润仅有21190万元，计提后导致同期净利润下降近40%。 第三十页，共八十一页。 2、隐藏控股股东占用上市公司资金实情 控股股东杭钢集团净占用上市公司资金11亿元，在关联方提供资金披露中仅仅反映4.4万元。所披露信息与事实相差甚远。 一方面，控股股东杭钢集团占用上市公司资金。 另一方面，杭钢股份通过商业票据结算进行融资，贴现利息的支付增大了公司的融资成本，2005年贴现利息为5484万元，导致净利润下降20%多。 第三十一页，共八十一页。 怎样解决这样的问题？ 第三十二页，共八十一页。 我国一般使用银行承兑汇票 银行承兑汇票的出票人具备的条件 （1）在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织； （2）与承兑银行具有真实的委托付款关系； （3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票； （4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉； （5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录； （6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。 第三十三页，共八十一页。 银行承兑汇票特点 1.银行承兑汇票的付款期限,最长不超过 6 个月 2.银行承兑汇票的提示付款期限,自汇票到期日起 10天； 3.银行承兑汇票可以背书转让； 4.银行承兑汇票的持票人需要资金时,可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现； 5.适用于同城或异地结算。 第三十四页，共八十一页。 我国银行票据推广使用情况 1.付款人的信用程度遭到质疑，收款人不愿接受银行票据。 2.假票打击了收款人的信心，收款人不愿接受银行票据。 3.银行票据贴现存在一定困难，收款人不愿接受银行票据。 4.收款人不愿接受银行票据，使银行票据背书转让、流通困难。 5.银行承兑汇票的风险高但收益低，影响了银行承兑的积极性。 6.银行承兑汇票业务实行风险管理，限制了银行承兑汇票的签发。 第三十五页，共八十一页。 第三十六页，共八十一页。 第三十七页，共八十一页。 说 明 中国银行重庆大渡口支行营业部： 兹有贵行承兑汇出票日期2011年8月11日，到期日2011年11月11日，票面金额贰拾万柒仟贰佰壹拾柒元贰角叁分，出票人重庆华美电力设备有限责任公司，开户银行：中国银行重庆大渡口支行营业部，收款人重庆天吉机电有限公司，因本公司工作人员失误，将被背书栏处的个人印鉴章盖的不清晰且超出边线，如因上述情况所造成的任何经济纠纷，由我单位负责。