《商业银行会计》(联行往来业务的核算).pptVIP

　　　③总行结平上年全国联行往来账务。总行收到各管辖分行上划上年联行往来账科目余额的转账会计分录与管辖分行收到经办行上划上年联行往来账科目余额的转账会计分录相同。 　　 待总行收齐各管辖分行上划余额的报单后，其上年联行往账与上年联行来账科目余额应该相等，方向相反。这时即可反方向编制传票，结平上年联行往来的各类总账、分户账、明细账。至此，全国上年联行往来账务即告结清。 第三十页，共四十三页。 系统内电子汇划及清算业务的意义和作用 电子汇划及清算业务是指系统内各行际间通过本行资金清算系统进行异地资金电子汇划；各级行资金清算中心在上一级行开立活期备付金存款户，由上级行逐级清算往来汇差资金。 系统内电子汇划清算业务，是对传统手工联行往来业务的一次重大改革，它是通过在本行系统内设立清算中心，通过行内清算中心代替行外邮电部门，直接传输电子汇划信息，并清算当天的汇差资金。 1. 电子汇划清算，是快捷办理异地结算、行内资金划拨的重要工具。其联网机构已实现24小时到账 2. 电子汇划清算，能对每一笔系统内汇划资金实现随时结计汇差，日终清算汇差，大大地减少了传统联行制度下的联行占款。 3. 电子汇划清算，整个业务系统通过运用现代科技手段和科学严谨的会计处理程序，能对每一笔汇划资金实行日中对账；通过账务核算和账目平衡，确保信息准确、安全，切实保证了账务处理的正确性。 4. 电子汇划清算，整个业务系统，在系统各网络节点上，均能反映经过的汇划业务实际状态，监控网络运行和业务流量状态；实现汇划业务迅速查询、查复及汇划内容审查，为向客户提供更优质服务、发挥银行会计的反映功能，创造了良好的条件。 第三十一页，共四十三页。 欢迎各位同学学习《商业银行会计》！ 第一页，共四十三页。 《 商业银行会计学 》 岳 龙 2 0 0 5 年 9 月 第二页，共四十三页。 银行机构往来 与人民银行往来 与系统行往来（同城、异地） 与同业行往来（同城、异地） 与所属网点往来 第三页，共四十三页。 第五章 联行往来业务的核算 第一节??? 联行往来业务概述 第二节??? 全国联行往来手工操作系统 第三节??? 全国联行电子汇兑往来业务 第四节????中央银行电子联行往来 第五节????联行往来差错的处理（139页） ? 第四页，共四十三页。 第一节??? 联行往来业务概述 联行往来业务的基本概念 联行往来的特点 联行往来的层次 联行往来核算的基本形式 联行往来的风险防范措施 第五页，共四十三页。 一、联行往来业务的基本概念 同一银行系统异地各行处之间彼此互称联行。 联行之间因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为联行往来。 与联行对比，不同系统的各银行之间则互称代理行或同业，人们习惯上把国内不同系统的金融机构称为同业。 第六页，共四十三页。 二、联行往来的特点 (一)???既执行会计基本制度，又执行联行往来制度 (二)???与国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行 (三)???有一套完善的安全控制措施和工具 (四)???有独特的联行往来处理基本原理，联行往来的实质是一种代理收付业务 第七页，共四十三页。 三、联行往来的层次 ??????????? 本系统联行往来 非电子联行 金融机构往来 境内联行 人民银行电子联行往来 联行 电子联行 系统内电子联行往来 港澳及国外联行 第八页，共四十三页。 四 、联行往来核算的基本形式 主要采取集中制和分散制两种核算形式。 境内联行往来主要采取集中制核算形式，