class成本计划和绩效.pptVIP

* 五、成本绩效分析 Cost Performance Analysis 四个相关成本 TBC（总预算成本） CBC（累计预算成本） CAC（累计实际成本） CEV（累计挣得值） They are used to determine whether the project is being performed within budget and whether the value of the work performed is in line with the actual cost. 第三十页，共四十七页。 Packaging Machine Project Status as of Week 8 * 第三十一页，共四十七页。 * 成本绩效指标 成本绩效指数（cost performance index CPI) CPI=CEV/CAC（累计挣得值/累计实际成本） 成本差异（cost variance CV) CV=CEV-CAC When the CPI 1.0 (CV 0) or gradually gets smaller, corrective action should be taken 第三十二页，共四十七页。 * 六、成本预测Estimate Cost at Completion 预测完工成本（forecasted cost at completion FCAC) 三种方法 假设项目未完工部分按照目前为止的已完工工程的效率进行 FCAC=TBC/CPI 不管已完工部分，假设剩余部分按预算进行 FCAC=CAC+(TBC-CEV) FCAC = $68,000 t+($100,000 ? $54, 000) 重估剩余工程的成本 FCAC=CAC+剩余工程的重估成本 第三十三页，共四十七页。 * 补充、PV(BCWS、CBC) PV—Planned Value 计划值 （CBC） 以前称作BCWS(Budgeted Cost of Work Scheduled), 即根据批准认可的进度计划和预算到某一点应当完成的工作所需投入资金的累计值。计划工作预算成本 衡量项目进度和项目费用的一个标尺或基准。 BCWS在工作实施过程中应保持不变，除非合同有变更。 如果合同变更影响了工作的进度和费用，经过批准认可，相应的BCWS基线也作相应的更改。 按我国的习惯可以把它称为‘计划投资额’。 补充 第三十四页，共四十七页。 * AC(ACWP, CAC) AC—Actual Cost 实际成本, CAC 以前称作ACWP--Actual Cost of Work Performed 完成工作实际成本 完成工作的实际费用 到某一时点已完成的工作所实际花费的总金额。 按我国的习惯可将其称作‘消耗投资额’。 补充 第三十五页，共四十七页。 * 偏差(variance) 偏差（ VARIANCE）＝plan-actual 完工预算(BAC)=Total budget 成本偏差（CV)=BCWP-ACWP=CEV-CAC “+”号是有利的， “－”号是不利的 CV%=(CV)x100/EV 进度偏差（SV)=BCWP-BCWS=CEV-PV “+”号是有利的， “－”号是不利的 SV%=(SV)x100/PV 成本绩效指数CPI=BCWP/ACWP=CEV/CAC “1”是有利的， “1” 是不利的 进度绩效指数SPI=BCWP/BCWS=CEV/PV “1”是有利的， “1” 是不利的 补充 第三十六页，共四十七页。 * 补充 完工预算 AC (CAC) PV(CBC) EV (CEV) EAC BAC (TBC) 当前日期 完成日期 进度偏差 成本偏差 完工估算 第三十七页，共四十七页。 * CEV计算实例 某项目计划制造100双鞋，每双鞋费用10元，因高温季节项目结束时只制造了80双，每双费用是12元。请计算 : CBC,CAC,CEV,SV,CV CBC＝100双×10元／双＝1000元 CAC＝80双×12元／双＝960元 CEV＝80双×10元／双＝800元 SV＝800元－1000元＝－200元 CV＝ 800元－960元＝-160元 第三十八页，共四十七页。 * 七、成本控制 关键是及时分析成本绩效 特别要及早发现成本差异和无效率 成本控制的内容 分析成本绩效以确定需要采取纠正措施的工作包 决定要采取哪些纠正措施 修订项目计划（工期、成本），综合筹划纠正措施 第三十九页，共四十七页。 * 成本控制（二） CV负值最大的工作包应该给予最高的优先权 集中采取纠正措施的两类活动 近期活动 具有较大的估计成本的活动 第四十