财务预算的编制.pptVIP

第三十一页，共五十二页。 填表人 审核人 第三十二页，共五十二页。 生产成本预算的参考格式： 填表人 审批人 第三十三页，共五十二页。 四、编制销售费用及管理费用预算 该预算与制造费用预算一样,需要划分固定费用和变动费用,它是以价值形式反映整个预算期内为销售产品质维持一般行政管理工作而发生的各项目费用支出。 1）以销售部门为主，编制销售费用。 2）企业总经理办公室、人力资源部、技术开发部等管理部门负责编制本部门的管理费用预算。 第三十四页，共五十二页。 第三十五页，共五十二页。 第三十六页，共五十二页。 3）由财务部门编制财务费用预算 第三十七页，共五十二页。 财务预算的编制 主讲人：凌锦秀 第一页，共五十二页。 第一节 预算管理概述预算的定义：预算是企业在预测和决策的基础上,以数量和金额的形式反映企业未来一定时期内经营,投资,财务等活动的具体规划,是为实现企业目标对各种资源和企业活动的详细安排。 第二页，共五十二页。 预算的特征： 1.预算必须与企业的战略或目标保持一致。 2.预算是一种可据以执行和控制经济活动的、最为具体的计划，是对目标的具体化，是将企业活动导向预定目标的有力工具。 第三页，共五十二页。 预算的作用 1.预算通过引导和控制经济活动,使企业经营达到预期目标。 2.预算可以实现企业各个部门的之间的协调沟通。 3.预算可以作为业绩考核的标准。 第四页，共五十二页。 预算的分类 1.根据预算的内容 业务(营业)预算（分预算） 预算的内容 专门决策预算 （分预算） 财务预算 （总预算） 第五页，共五十二页。 2.根据预算指标覆盖时间的长短 长期预算(1年) 预算的时间 短期预算(1周,1月,1季) 一般情况下,企业的预算多为1年为期的短期预算,年内再按季或月细分,而且预算期间往往和会计期间保持一致。 第六页，共五十二页。 销售预算 预算的体系：业务(营业)预算 生产预算 成本预算 费用预算 资本预算（专门决策预算） 现金预算 财务预算 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表 第七页，共五十二页。 预算内容与流程 费用预算 销 售 预 算 生 产 预 算 原材料预算 人工预算 制造费预算 成本预算 现金预算 资本预算 预计利润表 预计资产负债表 预计现金流量表 年经营目标 企业战略规划 第八页，共五十二页。 年度经营目标的确定 由上往下分解落实目标 各管理部门编制专业预算 生产预算 成本预算 费用预算 销售预算 资本预算 现金预算 事业部、分厂 编制分预算 事业部预算 子公司预算 分公司预算 部门科室预算 综合平衡 年度预算方案 第九页，共五十二页。 财务预算的编制方法和程序 一、财务预算编制方法 第十页，共五十二页。 第十一页，共五十二页。 第十二页，共五十二页。 第十三页，共五十二页。 第十四页，共五十二页。 财务预算的编制 一、确定企业年度预算目标 企业年度预算目标的确立必须解决以下两 个方面的问题: 1.建立预算目标的指标体系:如盈利指标,规模增长指标,融资安排等等 2.测算并确定预算目标的指标值(应当具有挑战性,并且保证企业及其各部门经过努力可以实现)。 第十五页，共五十二页。 二、确定目标利润预算方法 预算目标体系中的核心指标是预计目标利润 1. 量本利分析法 目标利润=预计产品产销数量 ×(单位产品售价－单位产品变动成本）