企业风险管理财务版本.pptVIP

业务流程借鉴-付款管理举例 相关流程应用 付款管理流程（C-21-002-002） 规定了付款申请审批单需经由部门总经理结合合同和预算审批，然后经过财务部结合合同、预算和应付帐款帐龄分析审批同意后方才会支付，以加强风险控制 最佳实践 基本原理 实施严格、深入的政策以防止支付欺诈和超额支付。 应付帐款支付欺诈和超额支付现象较为普遍且其数额很大。一些进行诈骗的常用方法是伪造支票或伪造帐户间的电子资金的转移，并创建未经认可的应付帐款以达到表面上的合法。公司可以采取很多种方法来阻止支付欺诈和超额支付行为的发生，但根据一些令人不愉快的事实，最有效的治愈方法是在问题产生的第一阶段就阻止它，那就是，实施严格、深入的政策以阻止这些支付欺诈和超额支付的发生 * 第九十四页，共一百一十七页。 业务流程图举例 右图是业务流程图的样本，明确了业务流程的部门和步骤，其主要要素是： 业务流程涉及的部门 工作内容及步骤 部门间的相互关系 业务文件 工作步骤 业务部门 业务文件 工作内容 * 第九十五页，共一百一十七页。 业务流程图-操作手册举例 右图是操作手册的样本，明确了各部门职责，减少了部门间的扯皮，其主要要素是： 业务流程范围 控制目标 涉及部门 特定政策 流程说明 表格填制方法 职责分工 时间要求 系统操作说明 * 第九十六页，共一百一十七页。 企业管理－信息技术支持和提高流程效率 经