第七章财政收入规模与结构分析.ppt

财政与公共管理学院 3、调节财政收入规模的关键在于调节财政收入增长弹性和增长边际倾向。 4、坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长：收支两条线；税费改革。 5、对现行税制和税收政策继续有增有减的结构性调整。 6、兼顾“以收定支”和“以支定收”方针，规范政府与市场关系，确定财政收入规模的合理区间。 参考值：财政收入规模30％左右，加入社保收入最高不宜超过35％。 第三十页，共六十七页。 财政与公共管理学院 第三节 财政收入构成和预算外资金分析 一、我国财政收入构成 （一）税收； （二）专项收入； （三）其他收入； （四）国企亏损补贴。 各种收入形式的关系是： 政府收入＝财政收入＋中央政府性基金收入＋预算外收入＋制度外收入 第三十一页，共六十七页。 财政与公共管理学院 我国财政收入构成示意图 收费 财政收入 中央政府性基金收入 预算外资金收入 制度外收入 预算内 预算外 政府收入 税收 图：我国财政收入构成示意图 第三十二页，共六十七页。 财政与公共管理学院 二、税收与收费 （一）政府收费（预算内）的概念和性质 1、概念：指政府及其授权机构在向居民和企业提供某些公共服务或公共设施时，根据有关规定，按受益原则向受益人收取相应费用而形成的财政性资金。 要点： （1）收费主体是政府部门（行政单位）及其授权机构。 （2）政府只有提供了某种使消费者受益的公共服务或准公共品，且受益人易于确认时，才应考虑（但并非必然）收费。 （3）政府费收入是一种财政性资金，而不是单位和部门的自有资金。 第三十三页，共六十七页。 财政与公共管理学院 2、性质 是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格，以便回收提供特殊商品和服务的全部或部分成本。 在性质上属于使用费。 包括国家行政机关的收费（行政性收费）和事业单位以行使政府职能为事由的收费（事业性收费）。 第三十四页，共六十七页。 财政与公共管理学院 行政性收费的种类 行政性收费是指国家机关、具有行政管理职能的企业主管部门和政府委托的其他机构，在履行或代行政府职能过程中，为了特定目的，依照法律、法规并经有关部门批准，向单位和个人收取的费用，一般具有强制性和排他性特征。 教育：录取费、证书工本费、英语、计算机； 财政：会计证、注会登记、年检 公安：身份证、户口簿、护照、驾驶证 交通：证照费 第三十五页，共六十七页。 财政与公共管理学院 事业性收费的种类 事业性收费是指事业单位向社会提供特定服务，依照国家法律、法规并经有关部门批准，向服务对象收取的补偿性费用，一般具有补偿性和排他性特征。 教育：考试报名费 财政：会计证、注会考试报名费 公安：法医检验费 交通：车辆通行费 第三十六页，共六十七页。 财政与公共管理学院 3、税和费的区别 （1）税统筹安排使用，费专款专用； （2）税是政府的一般筹资手段，费是部门和地方特定用途的筹资手段； （3）税是预算内收入，费是预算内、外收入； （4）税法治性和规范性强，费相对较差。 第三十七页，共六十七页。 财政与公共管理学院 （二）特殊作用 1、政府收费提供了一种便利有效的财政收入来源 税收与公共服务的具体受益不发生直接的对应性（如中央政府提供的纯粹性公共品），收费则与公共服务的受益存在着直接对应性（如地方政府提供的许多公共设施）。 政府收费往往构成了许多国家地方政府的重要财政收入来源。 第三十八页，共六十七页。 财政与公共管理学院 政府税收筹资方式的可选范围往往较小，政府收费在操作上则比较灵活机动。 居民的缴费与居民获得的服务之间往往存在着相互的直接对应关系，居民在缴纳费项后可以获得相应的服务。 政府费收入是一种重要的、有效率的财政收入来源。 第三十九页，共六十七页。 财政与公共管理学院 2、政府收费在“准公共产品”领域建立了一种公平合理的费用补偿机制。 准公共品或服务具有一定的排他性，不宜采取税收筹资、公共提供，适合混合提供，即按照受益原则在政府与受益人之间，按各自的受益比例来分担费用。 政府有必要通过收费机制来加以补偿和调节“准公共产品”，最终体现受益原则，使公共服务的受益人与其成本负担相称。 第四十页，共六十七页。 财政与公共管理学院 3、收费机制有助于避免经常发生在公共设施使用上的“拥挤”问题 政府所提供的公共物品或劳务都面临“拥挤”问题，并产生大量的“拥挤成本”，收费机制有助于避免经常发生在公共设施使用上的“拥挤”问题。 第四十一页，共六十七页。 财政与公共管理学院 4、政府收费的另一个重要效应是“互动效应”，即收费使公共服务的成本直接分摊在受益人身上，这使得受益人关注公共服务的数量和质量，并形成一种外在的社会压力，促使政府更有效地提供公共服务，并进一步关注公众对公共服务的需求和偏好。 5、政府收费还可以提高