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强化城市燃气企业资金管理的现时思考 　　【摘要】当今多元化的社会发展趋势下，市场竞争尤为激烈，企业只有不断加强对自身的管理才能使企业在如此环境下不断发展，在行业中脱颖而出。现代化的企业管理都以财务管理为管理标尺，资金管理作为财务管理的核心为管理者们所重视。本文就如何强化城市燃气企业的资金管理进行分析和阐述，并对此提出切实可行的建议。 　　【关键词】城市燃气企业；资金管理；现时思考 　　一、城市燃气企业资金管理的必要性 　　一个企业的经营活动其本质就是资金的循环运转，资金贯穿当前企业管理与企业经营的始末，也是企业管理工作的薄弱环节，管理好企业资金也就管理控制住了企业的生命值与生产值。企业若想持久地发展，就必须找准企业的发展方向，管理者可以通过对历年财报的分析得出企业自身的经营弊端，从而得出未来的发展方向和规划，保证企业能够科学地管理和使用资金，充分发挥资金的最大效益。那么如何管理利用资金并发挥资金的最大效益俨然成为当今企业发展环境下财务管理的主要研究方向。大多城市燃气企业的资金流转情况为投资力度大、现金收款量大，企业的资金管理的必要性越来越突出： 　　（一）企业的生存发展以资金的良性循环为前提 　　企业在生产经营活动中不可避免地会遇到资金周转问题，所以企业必须持有一定的资金作为营运基础，资金作为流动性资产能够保证企业生产经营活动的正常进行。资金对于企业就好比血液对于人，资金在企业中流动、循环，为企业提供生存的基础保障。相应地，资金流动越快，资金的流动性越强，企业的收款能力越强，增值速度越快；资金流动越慢，企业资金的流动性越弱，企业的生命力就不断衰退，对企业的营利能力有直接的影响，阻碍企业的生产经营而导致企业的经营走向失败。企业的资金流动情况与企业的切身利益密切相关，对企业的财务状况起着决定性的作用，良性的资金循环是企业经营发展的基础保障。 　　（二）企业目标的实现有赖于系统的资金管理 　　企业经营的基本要求是生存，规划是发展，目的是获利。企业财务状况的基本要求是收支平衡和有足够的偿债能力，企业的发展主要表现为扩大营业收入，获利的目的是指企业的收益远超投入的成本。企业在经营过程中要不断进行筹资活动，并将资金正确地投入使用，让资金有效地进行流动和周转，保证企业低成本高收益高周转，让有限的资金获得最大的效益。我们必须加强企业的资金管理，落实资金的用处和走向，保证资金回收效率，只有这样才能实现企业的发展目标。 　　二、强化资金管理的具体措施 　　城市燃气企业的业务相对来说比较具体，主要包括对城市燃气管网进行投资建设、为城镇居民及工商业用户供应燃气、燃气设施的运营和维护等。这些业务都会涉及到资金，比如居民和工商业用户缴纳的燃气安装费、向居民收取的燃气气款、对燃气管网进行投资支付工程款和材料设备款等，所以我们要重视城市燃气企业的资金管理，可以采取的具体措施如下： 　　（一）建立健全全面的资金预算管理机制 　　预算作为控制机制和制度化的程序，是完善管理的有效模式。企业应该重视资金预算的编制，资金预算是企业对资金未来使用情况的规划，使得企业的未来收支情况有一定的预见性，从而在一定时间、空间对资金进行牵引，合理有效地安排资金的筹集和使用，而不是全部投入到主营业务当中，如此一来便可使企业在面临突发风险时有足够的资金能够支持决策的改变和企业的正常运行。随着企业的不断运行，管理者也要不断的总结经验，接受员工的建议和反馈，不断完善资金预算管理机制，这是企业持续发展的必要要求和前提条件，也是企业运行监督机制的依据，这对强化燃气企业的资金管理切实有效。 　　1.编制 　　资金预算分为年度预算和月度预算，企业应该按照“以收定支，收入大于等于成本和费用之和”的基本准则，采用零基预算的方法，按照收付实现制编制资金预算。资金预算的编制不能仅限于管理层或者是财务部，这项工作应该倡导全员参加，可以由城市燃气企业的财务管理部门进行组织，市场发展部门、客户服务部门、工程管理部门等相关业务部按照企业日常经营活动的实际情况进行编制，比如安装款的收取、燃气费的收取、工程款的支付、材料设备采购、燃气采购、日常费用支出等业务，针对年度和各月的资金收支进行全面的预算规划。其中，日常费用支出项目还可细分为必须足额支出的费用项目和可以增减费用额的费用项目，并对每一个可以增减费用额的费用项目进行必要的成本效益分析。各部门对各自部分的资金预算进行编制并上報给财务管理部门，由财务管理部门进行审核并汇总，对不必要的支出进行缩减或者删减，对资金进行合理的分配和规划，从而形成各月度和年度的资金预算。这样的预算编制更为科学合理，做到人人对公司的业务流程也有更多的了解，在企业的经营过程中也能更好