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企业营运资金管理 　　摘要：良好的营运资金管理是现如今企业生存发展的基础，与企业的日常运营有着密切的关系，营运资金是企业财务活动的一切重要来源，在企业的财务管理中起着举足轻重的作用。但就现阶段来看，企业的管理者并未意识到营运资金管理在企业中的重要作用，也并未给予它足够的重视。随着改革开放以来，我国经济的迅速发展，企业营运资金管理带来的问题也日趋严重，暴露出来一连串的弊端，给企业带来了不少损失，也带给了企业管理方面的压力。本文结合国内的形势环境，针对我国企业经济发展的现状提出了企业营运资金管理中存在的问题，并回答了相应的改善对策。 　　关键词：营运资金;管理;研究 　　现如今，我国企业在发展中借鉴国外先进的企业管理经验，企业的管理水平已经得到明显的提高。由于我国混合制所有制自身的局限性以及我国经济的影响，营运资金这一概念到1993年会计准则正式实施后才得以运用。由于受到管理者各方面自身的局限性，我国的营运资金管理水平与发达国家还相差甚远，因此，必须加强企业营运资金管理问题方面的研究，一步一步地解决企业发展中资金管理遇到的困难，分析问题现象的原因，我们应结合我国企业发展的自身现状，并汲取国外企业营运资金管理的先进经验，力图推进我国企业资金管理的创新研究。 　　一、营运资金管理概论 　　1.营运资金概念 　　所谓等于的营运资金就等于流动资产减去流动负债。在这里所说的营运资金有广义和狭义之分。广义的营运资金概念说的是一个企业的流动资产的总额;狭义的营运资金概念是指企业的流动资产减去流动负债后的余额。我们这里所讲的主要是狭义的营运资金概念。 　　2.营运资金管理的概念 　　（1）营运资金管理的特征 　　营运资金管理是对企业流动资产以及流动负债的管理。一个企业要想维持正常的自身运转就必须拥有足够的营运资金，因此，营运资金管理是一个企业财务管理中的重要组成部分。据了解，一个企业的公司财务经理主要有60%的时间用于营运资金的管理工作。因此，要想解决好企业的营运资金管理问题，就必须解决好流动资产和流动负债这两个问题。第一，企业应该投资多少的资金在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金、应收账款和存货方面的管理，可以看出企业的营运资金反应在企业生产的过程当中。第二，企业应如何进行流动资产的投资，就是资金的筹措。包括银行短期借款和商业信用的管理。由此可见，营运资金管理的核心内容也就是对资金运用和资金筹措的管理。 　　（2）营运资金管理的实践意义 　　企业经营的目的归根到底是确保利润最大化。有的企业期望能尽量节约每一项资源，对营运资金的管理要求就很高。营运资金的管理工作已经渗透到了企业日常经营的环节当中，因此企业营运资金管理的效率高低直接决定了企业获利能力。加强营运资金管理，应加快现金、存货、应收账款的周转速度，避免企业资金在循环过程中的过度占用，降低资金的占用成本，提高企业的资金利用率，增强企业的市场竞争力。 　　营运资金管理的意义主要体现在两个方面;首先，企业的现金浮动性，企业的现金流入性与企业的现金流出性不对等，导致了新近差额的存在，因此，企业应该保证内部应有一定的储备资金来应对这一现状。其次，企业通过持有的营运资金，来应对企业的短期债务，从而降低企业的经营风险。一般来说，企业拥有营运资金的持有量与企业的短期偿债能力呈正相关关系。 　　二、企业营运资金的管理中存在的问题 　　1.企业的融资渠道单一，融资困难 　　企业的融资困难具体体现在以下几个方面：第一，企业的资金来源与企业的布局不匹配，我国目前虽有相关金融扶持政策，但许多政策体系还不完善。第二，企业自身缺乏良好的信用控制基础，企业的担保机制不够健全，融资信用力度不够好，风险相对较高，严重影响了银行贷款给企业的积极性。第三，企业直接融资环境和间接融资环境相对缺乏，资源较少。 　　2.企业的营运资金内部管理不合理 　　企业要想维持自身的正常生产运营，必须先有充足的运营基金，不足部分再进行对外融资。许多企业和银行贷款进行融资，借了新的贷款去还以前旧的贷款，导致企业的资产负债率过高，从而企业的资金结构造成严重失衡。 　　资金短缺是一个很严重的问题，一旦企业陷入流动性资产短缺的问题中，企业的正常运营便会受到威胁，企业应平衡资金结构的问题，防止出现高风险、低收益的现象。因此企业应加强内部资金管理制度的建设，采取资金管理制度的建设措施，树立企业人员资金管理的思想，完善企业资金管理的体系，构建关于绩效考核评价制度，综合进行评价，做好资金管理的预算工作，为资金今后的流动去向指明方向。 　　3.企业营运资金低效运营 　　企业营运资金管理效率的高低渗透