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保险类公司财务风险内部控制存在的问题与优化 　　【摘要】近年来，伴随着保险类公司的快速发展，其在财务风险内部控制方面也面臨很多突出的问题，本文基于这些问题做进一步探讨，并结合实际尝试从理论层面提出针对性的优化策略。 　　【关键词】保险类公司;财务风险;内部控制 　　我国保险业近二十年来高速增长，与一般企业相比保险公司具有明显的特性，资本结构中负债所占比例、债权人多且分散、负债的长期性和投资产品时间上的不匹配，这些都构成了保险公司独特的财务风险。由于保险公司盲目追求增长速度，在增长数字的背后隐藏着许多内部控制与财务风险的隐患。保险公司内部控制和财务风险管理完善缺乏理论指导，如果不解决内部控制和财务风险带来的隐患，将会影响到我国保险业健康平稳的发展。 　　一、保险类公司财务风险内部控制存在的问题 　　（一）财务风险内部控制环境欠佳 　　某些部门对部分环节控制过度，而在其他环节的控制有所欠缺甚至缺失。部门之间的业务职能边界不清也导致了管理工作的混乱，形成重复管理和管理盲区。大量外资保险公司随着保险行业的飞速发展得以进驻我国，但也造成了我国保险公司人才大量流失。保险公司二三四级分支机构的各种用度单证的使用报销事宜全数由三四级机构的综合内情职员包办。内情职员往往由业务员晋升获得，在财务知识和风险意识方面比较匮乏。 　　（二）财务风险内部控制活动不精细 　　由于公司人员流动性大，理赔队伍建设基础不牢，整体素质亟待提升。调查岗位人员配备不足，受用工编制及招聘程序制约，得不到及时补充。同事，理赔支付环节涉及到资金与实物的划转，属于高风险环节，容易出现内外勾结套取不正当利益的行为。如果不加强管理，员工可以在客户完全不知情的情况下自己填写赔款申请书，领取赔款。这将对财务的安全性造成威胁，并对公司的信誉造成极大负面影响。系统实行管理的保单贷款利率。但是由于未设置访问权限，将会产生员工误操作修改险种保单贷款利率的风险，对公司造成损失。对保险公司而言，妥善办理有价单证的重要性不亚于管理资金的重要性。有些员工缺乏责任心，为图省事将空白的单证以邮寄的方式发送给支公司，并且支公司在收到后仅需回电口头确认收到即可。如果不能在发放环节中确认核实单证名称、数量等信息，将会造成单证遗失的风险。 　　（三）财务风险评估体系不完善 　　很多保险类公司在财务风险评估和风险分析手段上存在不足，这与公司长期忽视财务风险管理建设密不可分。比如，省级分公司每月搜集的财务数据主要有：保费收入、费用预算执行率、手续费等财务基本指标和费用预算扫描、长账龄应收保费等情况。这些数据指标大都是上机分公司对下级三四级支公司进行考核标杆，而这样以考核指标代替财务风险评估的方法流于形式，无益于公司财务管理工作的开展。 　　（四）财务风险信息沟通不畅 　　信息传达在历经这些繁杂的环节时，将很难保证信息的真实性不受侵害。虽然当前在总公司层面已经设立了oa系统、信访监督、纪律检查部门来收集员工的意见，但是在部分地市级公司，员工座谈会一般仅为象征意义的召开，工会更多的是负责员工福利的保障。在实际情境中，处在底层的业务人员很难有途径向上级反馈业务操作过程中的业务风险。 　　二、保险类公司财务风险的内部控制优化策略 　　以建立财务风险管理委员会为中心，改善缺乏风险管理意识的大环境。建立财务风险预警体系，健全财务风险管理内部控制机制，强化控制活加强财务风险管理人才队伍的建设。其次，针对财务业务流程以及保险业务流程中的关键节点加强监管力度。内完善审计制度，将财务风险防范于未然，保证企业运营财务风险管理活动良好有序开展。 　　（一）建立具有财务风险意识的内部环境 　　首先，设立财务风险委员会。财务风险委员会对董事会和总经理负责，并向中国保险会及时报告保险公司的重大风险隐患。财务风险管理委员会负责建立起动态财务风险预警体系，对保险公司偿付能力的实时监督。其次，人力资源政策保障。人力资源手段是改善保险公司内部控制环境的有效途径。适当的人力资源政策应当包括完善招聘选拔制度;企业文化氛围营造;制定纪律准则与违反规定的惩罚措施;制定合理的薪酬和奖励制度。第三，强化企业文化建设。应当从新员工入职开始进行企业文化学习。借助丰富的文化载体，多渠道、多手段的开展文化活动。在培训内容、培训方式上不拘泥与形式，大胆创新。学习最新的法律法规、经济形势、国内外先进的管理理念。保险经理要学习保险金融政策、对新产品有深入的认识，及时掌握行业内最新资讯。 　　（二）构筑有效执行的财务风险控制活动 　　首先，要将单证管理职责制度化，制定相关奖惩措施。建立完善的信息系统，提高单证管理效率。做到单证管理系统与核