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制造业财务内部控制中存在的问题及对策 　　摘要：我国的制造企业数量众多、种类齐全，在国民经济发展中做出了重要贡献，当前市场竞争更加激烈，而市场环境日趋复杂，制造企业必须加强内部控制，降低企业经营管理过程中面临的各类风险，不断提升经营管理水平，增强综合竞争力，才能获得长远发展的优势。财务管理是企业经营管理中的重要内容，制造企业在发展过程中会遇到来自各方面的财务风险。因此，制造企业必须加强财务内控，降低财务风险发生的几率。当前制造企业在财务内控中还存在一些问题，企业需要积极的采取有效对策，不断加强财务内控。 　　关键词：制造业;财务内控;问题;对策 　　一、制造业财务内部控制概述 　　制造业财务内控就是制造企业为了确保长远发展从内部控制视角出发对财务工作开展的内部控制活动的总称。财务内控属于企业内部控制中的重要内容，与其他内部控制活动息息相关，制造企业加强财务内控也有助于内部控制整体水平的提升。 　　二、制造业财务内部控制中存在的问题 　　（一）财务管理活动不规范 　　部分制造企业对自身的财务风险以及财务风险的危害缺乏全面的认识，对财务管理重视不足，导致很多基础的财务管理工作缺乏规范的制度指导，很容易引发财务活动中的财务风险，给企业造成重大损失。例如，一些小规模的制造企业财务管理规范建设不足、财务内控简单粗放，财务工作人员责任意识不强，导致财务管理中出现预算编制不合理、会计核算出错等问题，这些问题都可能增加财务风险系数。还有部分制造企业不注重人才培养，导致工作人员的专业水平长时间没有提升，无法胜任实际工作的需求，导致财务管理活动不规范，增加财务风险。尤其是制造企业的财务人员财务工作水平较低、专业能力不强，导致实际的财务管理活动规范性不足，造成账目混乱、营收损失等问题。一些制造企业为了减少库存，给予业务人员部分裁价权与赊销权，让业务人员增加销售额。但是，很多业务人员在销售过程中没有按照具体规定开展销售活动，出现低价销售行为，损害了企业的利益。 　　（二）财务内控方法落后 　　随着社会经济的发展，制造企业的运营发展水平也在不断提升，财务管理要求也在不断提高。而很多制造企业还没有转变传统观念，导致财务管理模式比较落后，财务内控方法也比较陈旧单一，无法满足财务管理与企业发展的需求。造成这些问题的原因是多方面的，首先是制造企业的领导与管理层对财务内控重视不足，导致企业在财务内控方法的创新方面缺乏动力。其次是企业的工作人员没有将财务内控融入到自身的实际工作中，导致实际采用的财务内控方法与实际需求不符。另外，部分制造企业在财务内控中采用的方法比较单一，导致财务内控的质量与效率较低。 　　（三）财务内控体系不健全 　　制造企业在内部控制方面没有建立健全的财务内控体系，很多财务内控工作都是独立的措施或行为，财务内控工作之间联系不足，可能导致财务内控成本增加而效果不好的现象出现。部分制造企业的管理者对财务内控重视不足，没有建立完善的财务内控制度，财务内控工作混乱无序，无法对财务活动起到监管作用，也无法及时发现财务活动中存在的问题。还有部分制造企业对预算管理重视不足，没有将预算管理纳入财务内控体系中，企业各部门也没有参与到预算管理中，导致预算方案不合理，影响预算方案的执行。还有部分制造企业对自身面临的财务风险没有进行充分的分析，没有对财务风险的损害进行评估，也没有建立完善的财务风险防范机制，导致企业无法及时发现财务风险，并采取应对措施。 　　（四）评价监督机制不完善 　　对制造企业来说，财务内控离不开评价监督，如果监督机制不完善，无法及时发现财务内控中存在的问题，一旦财务内控出现问题，将直接影响到财务活动，进而对企业的经营管理产生不利影响。目前，很多制造企业在财务内控监督方面做得很不到位，既没有成立专门的评价监督机构，也没有制定完善的评价监督制度。或者有的企业设置了评价监督机构，制定了评价监督制度，但是监督机构的独立性不强，容易受到各种人为因素的干扰，导致评价监督机制无法发挥真正的作用。 　　三、制造业加强财务内部控制的有效对策 　　（一）做好财务管理基础工作 　　基础的财务管理工作是财务内控活动实施的基础，只有财务管理基础工作水平得到提升，企业的财务风险才能降低，企业的财务内控活动也才能更加顺利的开展，发挥防范风险的实际作用，为企业的正常运营发展提供保障。制造企业首先需要对财务活动加大关注，明确财务风险的主要影响因素，了解财务内控在企业运营发展中的作用，不断增强对财务内控的重视，提高财务内控在企业管理与内部控制中的作用。比如，一些经营管理比较成功的企业根据企业财务活动的实际情况与内部控制的要求建立完善的财务内控制度，规范财务