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电力企业内部经济责任数字化审计的探索与实践 　　[摘要]本文立足于新時代电力企业特点，以大型供电企业为试点单位，选取业务覆盖面最广的任期经济责任审计项目实施数字化审计，开展基于大数据的任期经济责任数字化审计实践，探索传统审计向现代审计转型之路。 　　[关键词]电力企业数字化经济责任审计 　　以数据治企理念为指导，落实审计全覆盖的总体要求，以创建省市两级数字化审计工作室为基础，以建设全业务数据中心为保障，以组建任期经济责任数字化审计团队为核心，创新任期经济责任审计模式，建立数字化立体监督体系，培育任期经济责任数字化审计文化，能够提升内部经济责任审计项目监督质效，及时揭示公司经营管理风险，保障公司的健康可持续发展。 　　一、搭建平台，建设全业务数据中心 　　（一）抓好建设，建立大数据审计资源池 　　数据主要来源于三个部分，首先是公司数据中心。其次是业务系统数据，根据需要，经过数据抽取、转换、清理后引入。最后是审计管理数据和审计成果数据。目前，s省公司已初步建立了涵盖业务数据、中间表、审计模型等的大数据审计资源池，实现了数据集中存储。 　　（二）开展测试，完善数据和功能的可靠性 　　以c公司为试点单位，选取业务覆盖面最广的任期审计项目为测试项目，选择2016年6月至2018年12月开展的22个任期审计项目作为测试项目，按照“边测试、边改进”的原则，开展数据和功能可靠性测试，梳理出审计数据需求46项，形成10个模块51个监测点，固化业务模型20个，监测指标35个，推进了平台的实用性和易用性。目前，平台已具备疑点查证、智能统计分析、可视化监控预警、一键生成报告等功能。 　　（三）深入挖掘，建立风险预警数据模型 　　首先，根据数据特征、系统数据结构，由信息化运维技术支持人员建立数据模型并编写sql程序，提取风险数据。其次，由审计人员利用智能持续审计对数据模型进行验证和二次分析及梳理，形成风险点查证指引。再次，将适用性较强的数据模型，固化至风险数据体系，编写风险数据说明文档，阐释其原理及使用方法并进行推广，根据后续使用情况及政策变化情况，不断维护与更新审计模型。最后，当业务情况发生变化或有新的监管政策出台，使原有风险点不再适应审计需要时，便停止使用，该数据模型的生命周期结束。 　　二、点面结合，创新任期经济责任审计模式 　　（一）建立任期项目数字化审计常态工作机制 　　首先，按照上级单位持续审计监督主题要求，结合公司实际，精选主题制订公司年度持续审计监督工作方案，明确任期项目审计对象为持续审计监督重点单位。其次，采取公司本部直接组织实施及交由基层单位分片实施两种方式开展工作，促进构建职责清晰、主题突出、重点明确、响应快速的持续审计监督常态机制。最后，建立即时发现异常、及时开展审计工作、限时落实整改的新型任期审计管控方式，构建对发现疑点及时核查落实、销号的闭环整改落实责任机制。 　　（二）将持续审计成果充分运用于任期审计项目 　　首先，以《非现场审计工作指引》为基础，以各类审计作业系统、业务信息系统为作业工具，按照营销、工程等专业梳理主题库内容。其次，从审计要素、审计内容、数据分析方法步骤等方面，提炼涵盖数字化审计方法及操作指南等的持续审计监督指引库，并在使用过程中反复测试、滚动修订。最后，根据任期项目被审计单位的持续审计成果，有重点地开展任期经济责任非现场审前调查，运用全业务数据中心，协同分析关联性数据，充分发挥数字化手段对审计工作的支撑作用，提高工作效率和现场工作质量。 　　（三）开展任期经济责任标准化审计 　　编制任期经济责任数字化审计手册，细化到审计分项名称、核查事项、审计要点、非现场审计（现场核实）需要资料、非现场审计步骤、涉及业务系统及查询命令、制度依据及审计发现问题的标准定性等方面，明确了任期项目数字化审查和数据分析的步骤，规范了在线审查工作流程，具有较强的指导性。 　　三、多方协同，建立数字化立体监督体系 　　（一）运维支撑，保障“大监督”效能的发挥 　　积极对接，取得了信息化管理专业指导与技术服务支撑。建立了定期沟通机制，组织开展系统巡检，就系统应用过程中发现的问题进行沟通、报送，注意区分是系统本身的功能缺陷还是数据推送的时间性差异，分析原因，并从工作的便利性、快捷性角度提出个性化需求建议，督促完善、改进。 　　（二）运审协同，推进数字化审计“大监督” 　　首先，运监中心结合监测主题，将按月归集的明细数据、按季梳理的异动清单作为与审计部定期共享的数据和成果。其次，审计部根据异动信息，结合审计工作计划开展审计抽查核实，编制《运审协同疑点审计情况汇总表》，