4213 租赁负债底稿编制-oo.xls

替代测试表 租赁负债初始计量及利息费用检查表 out 明细表 审定表 程序表 _查询1 A Bust Continue didi Documents_array Hello jcsm MakeIt Morning Poppy Print_Area Print_Area Print_Area Print_Area_MI zhb5 啊 汇率 生产列1 生产列11 生产列15 生产列16 生产列17 生产列19 生产列2 生产列20 生产列3 生产列4 生产列5 生产列6 生产列7 生产列8 生产列9 生产期 生产期1 生产期11 生产期15 生产期16 生产期17 生产期19 生产期2 生产期20 生产期3 生产期4 生产期5 生产期6 生产期7 生产期8 生产期9 一个 应会 ? ?????? ?????? 租赁负债实质性程序 被审计单位： 索 引 号： 项 目： 租赁负债 截 止 日： 编 制： 复 核： 日 期： 一、需从实质性程序获取的保证程度 项目 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 准确性、计价和分摊 分类 列报 1.审计目标 A B C D E F 2.需从实质性程序获取的保证程度 注：“需从实质性程序获取的保证程度”取自审计工作底稿第3200“重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表”。 二、实质性程序 审计目标 可供选择的实质性程序 是否选择 索引号 1.获取或编制租赁负债明细表： (1)复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，减去将于一年以内偿还的租赁负债后与报表数核对是否相符； (2)检查非记账本位币租赁负债的折算汇率及折算金额是否正确，折算方法是否前后期一致。 4213-2 ABCDE 2.获取租赁合同： (1)检查合同是否为租赁或着包含租赁、被审计单位对租赁合同的拆分或合并处理是否符合规定； (2)检查本期新增的租赁负债的初始计量金额急会计处理是否正确。 ACDE 3.检查本期减少的租赁负债：结合合同的审查，检查是否按合同规定的付款条件按期支付租金，检查偿还租金的银行单据等，检查其会计处理是否正确；检查本期租赁负债的其他减少会计处理是否正确。 √ 4.检查被审计单位租赁变更时、因除租赁变更外的其他原因重新计量租赁负债时会计处理是否正确，检查未计入租赁负债的可变租赁付款额的会计处理是否正确。 ACD 5.必要时，向出租人发函询证，并记录函证过程。 6.未确认融资费用： (1)获取或编制未确认融资费用明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符； (2)检查未确认融资费用本期增加的支持性文件，结合使用权资产等审计，确定入账金额是否正确，分摊年限是否恰当，会计处理是否正确； (3)检查本期分摊额，其分摊政策是否与前期一直，计算及会计处理是否正确。 7.针对评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 8.检查租赁负债是否按照企业会计准则的规定恰当列报。 租赁负债审定表 4213-1 项目名称 期末未审数 账项调整 重分类调整 期末审定数 上期末审定数 借方 贷方 一、关联方 小计 二、非关联方 合计 审计说明： 审计结论： 租赁负债明细表 出租人名称 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 账龄 约定期限 期后付款金额 原币 折合人民币 1年以内 1－2年 2－3年 3年以上 明细 租赁负债初始计量金额及利息费用检查表（××租赁合同） 租赁付款额 租赁负债初始计量金额 确认的利息费用 租赁付款额本期支付 租赁负债期末余额 约定的付款日期 固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励 取决于指数或比率的可变租赁付款额 购买选择权的行权价格[注1] 行使终止租赁选择权需支付的款项[注2] 承租人提供的担保余值预计应支付的款项 租赁内含利率/增量借款利率[注3] 现值系数 各期折现金额 （1） （2） （3） （4） （5） （6） （7）=（2）+（3）+（4）+（5）+（6） （8） （10） （11）=（7）×（10） （12）=期初（14）*（8） （13） （14）=期初（14）+（12）-（13） ---- 合计： 注1：前提是承租人合理确定将行 使该选择权 注2：前提是租赁期反 映出承租人将行使终止租赁选择权； 注3：租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保 余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费 用之和的利率。 租赁内含利率无法确定的，折现率采用承租人增量借款利率作为折现率 租赁负债替代测试表 被审计单位： 4213-4 项 目： 编 制： 日 期： 一、资产负债表日前贷方