3200 重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表-oo.xlsx

重要交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险评估结果汇总表 被审计单位： 索 引 号： 3200 项 目： 截止日/期间： 编 制： 复 核： 日 期： 日 期： 重要交易、账户余额和披露 固有风险的评价结果 控制风险的初步评价结果 重大错报风险的评估结果 需从实质性程序获取的保证程度 相关认定 相关认定 相关认定 相关认定 存在/发生 完整性 权利和义务 准确性/计价和分摊 截止 分类 列报 存在/发生 完整性 权利和义务 准确性/计价和分摊 截止 分类 列报 存在/发生 完整性 权利和义务 准确性/计价和分摊 截止 分类 列报 存在/发生 完整性 权利和义务 准确性/计价和分摊 截止 分类 列报 编制说明： 本表用于在实施控制测试后，根据控制运行有效性的测试结果地重要交易、账户余额和披露的认定层次的控制风险进行修订，并对重大错报风险水平再次进行评估，将评估后的结果记录于本审计工作底稿，进而确定通过实质性程序获取的保证程度。 1.重要交易、账户余额和披露的相关认定的固有风险评估结果，与审计计划工作底稿2620“对重要交易、账户余额和披露的进一步审计程序方案（计划矩阵）”交叉索引。 2.对重要交易、账户余额和披露的相关认定的控制风险评估结果，根据控制测试得出的“控制活动是否有效运行”的测试结果对审计计划工作底稿2620“对重要交易、账户余额和披露的进一步审计程序方案（计划矩阵）”中的控制风险初步评估结果进行修改。 3.根据对固有风险和控制风险的评估结果，按照审计计划工作底稿2620中认定层次的重大错报风险评估方法对重大错报风险进行再次评估，并在本工作底稿中记录评估结果。 4.根据对重大错报风险水平的重新评估结果，确定将从实质性程度获取的保证程度，并索引至实质性程序工作底稿。 5.根据审计风险模型，在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。如果评估的某项认定重大错报风险水平为“高”，则该认定可接受的检查风险水平应当为“低”，因而需从实质性程序中获取的保证程度应当为“高”。反之亦然。 审计实务中，某项认定评估的重大错报风险水平与需从实质性程序中获取的保证程度之间的对应关系如下表所示： 评估的重大错报风险水平 需从实质性程序中获取的保证程度 最高 最高 高 高 中 中 低 低