财务管理学(经典的归纳总结串讲).docxVIP

第一章财务管理总论Afr -*4- 第一 T?一。企业财管的（内容）企业财务就是企业在生产过程中的资金运动，（实质）它表达 企业同各方面的经济关系二。企业资金运动存在的客观必然性（资金为什么会作为理财的对象） 第、社会主义经济从经济形态上看是商品经济（商品价值存在的价值），从运行机制上看那么 是充份发挥市场机制作用的市场经济第二。企业在生产过程具有两重性，它既是使用价值的生产和交换过程，又是价值的形 成和实现过程 总之，社会主义企业资金运动存在的客观基础是社会主义的商品经济三。企业资金运动的过程（财务管理的内容） 资金筹集、资金投放、资金耗费、资金收入、资金分配四。财务关系就是指企业在资金运动过程中与各有关方面发生的经济关系 （一）企业与投资者和受资者之间的财务关系实质所有权与经营权的关系 处理方法兼顾各方利益，对与投资者要按时归还本金，对于受资者要对资金保全（二）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 实质债权关系 处理方法兼顾合法权益（四）西方企业可以收回债券，调节资金结构 缺点：承当还本付息的义务，风险较大：数额有一定限制，负债比率过高对企业也不很 有利七。融资租赁：有限使用期时间划分：大于75%融资租赁：小于75%经营租赁 九。融资租赁的特点 （-）出租的设备由承租企业提出要求购买或者由承租企业直接从制造商或销售商那里 选定；（二）租赁期较长 （三）由承租企业负责设备的维修、保养和保险，承租企业无权拆卸改装（四）租赁期满，按事先约定的方法处理设备 十。商业信用的形式（一）应收账款 （二）商业汇票（三）票据贴现 （四）预收货款第六节 资金本钱的定义是指企业筹集和使用资金而支付的各种费用，包括资金占用费用和资金筹集费用 筹资代价：筹资费二。资金本钱的性质：资金本钱补偿 三。资金本钱的作用（一）资金本钱是选择资金来源、拟定筹资方案的依据 （二）资金本钱是评价投资工程可行性的主要经济标准 （三）资金本钱是评价企业经营成果的最低尺度 四。绝对节约企业由于加速流动资金周转，可以在生产和销售任务不变的情况下减少流动资金 占用量，并且从周转中腾出一局部流动资金。这种从周转中腾出一局部流动资金的情况。（重点理解） 五。企业加速流动资金周转，还能够以原有的流动资金数量来完成更多的生产和销售任 务，做到多增产少增资，甚至增产不增资。这是企业虽然未从周转中腾出流动资金，但是减少了流动资产需求 量的情况。（重点理解） 六。流动资金的管理要求（一）既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金 （-）管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合（三）保证资金使用和物资运动相结合 第二节一。现金管理原那么 （一）钱帐分管、会计出纳分开（-）建立现金交接手续，坚持查库制度 （三）遵守规定的现金使用范围（四）遵守库存现金限额 （五）严格现金存取手续，不得坐支现金二。转帐结算管理7种结算方式 （一）汇兑结算方式（二）托收承付结算方式 （三）委托收款结算方式（四）支票结算方式 （五）银行汇票结算方式（六）商业汇票结算方式：商业承兑汇票、银行承兑汇票 （七）银行本票结算方式 三。货币资金持有量总本钱的内容主要包括：持有本钱、转换本钱 第三节 应收帐款是企业应该收取而尚未收到的各种款项，包括应收帐款、应收票据、其他 应收款二。应收帐款本钱主要有以卜.三方面 （-）机会本钱（二）管理本钱 （三）坏账本钱二。信用政策（四条须知道，综合现金政策） （-）信用期限（二）信用标准 （三）现金折扣（四）收帐政策 三。应收帐款的H常管理（选）（一）调查客户信用状况 （二）评估客户信用状况 第一。五C 法：品质（character ）、能力（capacity）、资本（capital ）、担保品 （collateral）、行情（condition ） 第二。信用评分法（三）催收应收帐款 （四）预计坏账损失，计提划帐准备金四。以下三种为坏账 （-）债券单位撤销，依照民事诉讼法进行清偿后，确实无法追回的局部 （二）债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承当人，确实无法追回的局部（三）债务人逾期末履行义务超过三年依然不能收回的应收帐款 五。坏账损失在财务上的两种处理方式：直接核销、划帐备抵法六。坏账备抵的三种方法 （一）销货百分比法（二）帐龄分析法 （三）应收帐款余额比率法六。产成品资金定额三要素 （一）计划期某种产品的每口平均产量（二）某种产品的单位计划工厂本钱 （三）产成品资金定额日数第三章固定资产和无形资产管理 第一节 一。固定资产定义 是企业主要的劳动手段，它的价值是逐渐地、局部的转移到所生产的产品上去并且逐渐 的、局部地得到补偿，要经过劳动手段的整个使用期间，才能完成全部价值的一次循环 二。固定资产的特点（■）使用中固定资产价值的双重存在 （二）固定资产