财务部相关业务流程风险点自查表.xlsVIP

Sheet3 Sheet2 Sheet1 财务 销售收款业务 处置资产等收款业务 福利等付款业务 备用金业务 成本核算 工资核算 工程核算 材料核算 财务报告 全面预算管理 应收账款管理 固定资产财务管理 折旧核算 税务管理 银行存款管理 现金管理 外汇管理 承兑汇票管理 序号 业务环节 业务内容 业务流程描述 风险点或风险事件描述 发生可能性（1-5分） 影响程度（1-5分） 综合得分 有无相关制度管控 有/无 相关制度 管控有效性（0-4分） A B C D E 3=1*2 F G H 财务部相关业务流程风险点自查表 机房管理 设备管理 建设及故障报告→领导审批→拟定方案→工程造价→设备采购→工程实施 账户权限管理 权限申请→领导审批→设置权限→权限内活动 人为进入机房数据被盗 权限账户丢失造成的数据损失 工程造价的核定 有 局域网办公系统管理制度 办公信息管理 财务信息管理 财务信息化管理制度 财务信息调用安全 吴丽霞 吴丽霞 5吴丽霞 18李霞 19李霞 20李霞 21李霞 13吴丽霞 草拟稿件→领导审批→权限内网络上传及传递→信息接收使用或传递→机房定期进行数据备份 初始化权限管理→财务信息录入→财务信息调用→财务信息备份 根据增加、减少固定资产→计提折旧 2邢海荣 生产安全部填写《固定资产处置申请表》→领导审批同意后处置→开具发票并办理注销手续→收款 资产处置金额核定 有 有 经营管理制度 经营管理制度 8邢海荣 通过验收的项目，根据生产安全部提供项目决算书与工程令号一致→领导审批→办理财务决算手续 进入成本是否合理 15邢海荣 根据生产安全部提供入库单、出库单、安装验收单、发票等凭证办理报账手续→登记固定资产账户 入账成本有没有高低估，是否有应进未进成本 16邢海荣 入账固定资产原值变动，选择折旧方式影响利润 11张莉 月末结帐--编制报表--报表报送 数据是否准确 财务会计内部控制制度 12张莉 预算编制--预算执行--预算调整--预算控制与考核 预算偏离 全面预算管理办法 17冯岩 业务核算的真实、准确、合理、规范 《税法》等 1冯岩 合同签订－评审-执行－销售收款（赊销）－售后服务 收入的确认、赊销 财务收支、应收款、赊销管理办法 3石磊 采购付款业务 1、采购合同的付款条款是否符合公司规定。2、付款申请单审批是否齐全。 财务审计制度-财务支出审批管理办法 6石磊 1、制造费用汇总统计与分配，2、辅助生产车间、产品生产车间成本归集核算，3、销售成本结转、产销存报表形成、产品销售毛利计算，4、产品销售费用、管理费用统计分析汇总，5、最终形成利润表，完成企业利润核算 生产成本和制造费用中的各项目汇总是否正确。分配到各个产品中的成本是否合理。毛利及毛利率是否合理。销售费用和管理费用是否及时归集整理。 财务审计制度-成本费用管理办法 9石磊 1、材料发票与入库单是否一致。2、报账手续是否齐备。3、材料发票是否提取，暂估入库和出库业务是否正确。 信 息 化 进入机房申请→领导审批→陪同进入→完毕后锁门上缴钥匙 根据采购员提供的材料发票和入库单先与物流核对→填制材料报账凭证→月末在物流系统中办理材料暂估入库和材料出库等程序→制做材料出库单凭证用于核算材料成本。 审查签订的采购合同中的付款要求→审查付款申请单的审批手续→根据审查完毕的付款申请单填制付款凭证业务。 业务核算→涉税事项处理（含发票管理）→纳税申报→税款审批、缴纳→税务自查 查看收到→去银行拿回单→做财务处理→资金归集→财务公司 资金下拨→汇款→去银行回单 查看票面→进账→保存 票面不合规定 取款人不是本人 单位名称与金额不符 信息滥发或者数据被盗 4谢晓红 原始票据审核→领导审批→付款凭证制单→付款凭证复核→资金支出 原始票据不合规、账款不相符 7谢晓红 汇总考勤、违纪罚款表→汇总核算员工工资，制作工资发放明细→工资表审核，制作工资付款凭证→领导审批→工资支付 发放信息不实、账款不相符 档案管理 财务档案管理 归集、整理会计凭证等相关会计资料→分类汇总会计资料→装订成册→标记序时→档案入库 会计凭证流转、借阅中丢失 1.00 2.00 4.00 4.00 16.00 3.00 1.00 2.00 2.00 1.00 1.00 1.00 1.00 2.00 5.00 5.00 25.00 .00 3.00 3.00 9.00 3.00 5.00 5.00 25.00 1.00 2.00 2.00 1.00 2.00 2.00 4.00 2.00 1.00 1.00 1.00 3.00 2.00 1.00 2.00 3.00 .00 2.00 2.00 4.00 2.00 2.00 2.00 4.00 2.00 4.00 4.00 16.00 2.00 2.0