财务财务内控检查表 (2).xlsVIP

表五 检查整改意见反馈表 表四 财务负责人尽职调查 表三 内审发现事项跟进 表二 会计核算检查 表一 财务整体监控检查 目录 底稿类型 底稿类型 底稿类型 工号1 1.00 工号1 1.00 工号1 1.00 审计事项 审计事项 审计事项 输入 输入 输入 输入行号 输入行号 输入行号 数据1 4.00 1.00 数据1 4.00 1.00 数据1 4.00 1.00 数据1行号 4.00 1.00 数据1行号 4.00 1.00 数据1行号 4.00 1.00 序号1 1.00 序号1 1.00 序号1 1.00 序号 各公司与集团内公司及关联方往来款余额是否相符。 收银点每天交接班会否签收票据使用情况，检查票据实存数与登记簿是否相符。 有否每月末与集团内公司及关联方对账。 土地成本 在账务处理的同时是否做好各种确认、分摊、结转工作底稿。 在正式结算不能及时出具的情况下，是否以初步结算价归集成本。 成本结转 OK 检查事项 关 键 指 标 审计步骤及方法 执行情况（√） 是 否 不适用 审计结论或缺陷发现 是否及时取得并定期更新楼盘的总体规划图、开发数据简表、六证表、预结算等相关资料。 结账后发现有误在更正时是否采用“红字更正法”（影响以前年度损益的除外）处理。 检查调减分录是否以原分录相同借贷方向负数冲回 是否在更正错误或调账的记账凭证中对更正或调整事项进行清楚说明并保留好更正、调整依据。 发生不能取得发票而用其他类型的票据报销支出时有关的附件与摘要是否合理，以避免出现税务风险。 检查除损益结转、计提折旧凭证无附件外，其他凭证是否均有发票或其他合理凭据做支持 在账务处理过程中是否注意将一些敏感的事情模糊化处理。 检查业务招待费，捐赠等支出是否以合理事由列支 集团内部往来款的处理是否及时准确地使用协同凭证。 是否不存在将应纳入固定资产管理的物品直接摊销或计入当期成本费用现象。 提取售楼数据，检查是否在每季末按照合同收楼日确认销售收入 是否每一次确认主营业务收入都编制工作底稿，并且底稿思路清晰，数据系统、账面保持一致。 检查每季度收入确认工作底稿 抽查每季度销售确认表，检查是否按照正副超标金额调整预收账款，且对方科目计入应收/应付账款 监控户划拨款项有否建设主管部门的审批文件，是否附报审《使用商品房预售款申请表》，且按集团划款审批程序执行。 抽查划款审批表是否经过集团财务部授权人的审批 监控户的支付使用是否与《商品房预售款专用账号监管协议书》规定的使用范围与程序一致，是否与上报的《监控楼款情况表》填列情况一致。 抽查划出款项是否用于所申请的项目 被检查单位财务负责人： 日期： 检查时间 抽查月末外部未签单明细表金额与营业日报表（竖报表）的外部签单额是否一致。 财务与收银有否核对清楚每月签单款项，确保应收款项的准确。 酒店签单签名式样表中人员签名是否完整，会否存在坏账与经济争议。 向签单单位送达发票时有否履行签收发票手续，《发票收条》应列明发票张数、号码、合计金额和预计付款时间等内容。 是否重视函证的结果，当函证过程中遇到差异的时候有否关注并进行及时的追查,在遇到对方不配合而且欠款的时间较长时有否及时采取有效措施。 查阅09年4月学费\伙食费\校车费收入表,有校长和财务人员的签名 查阅优惠方案,均有校监的签名 检查事项 关 键 指 标 执行情况（√） 不适用 职务分离控制 出纳与会计职务是否相互分离。 1.了解财务岗位设置情况；2.检查各岗位工作职责 业务经办是否与会计记录职务相分离。 询问并检查各岗位工作职责 财产物资保管是否与会计记录职务相分离。 是否在平时的工作过程中关注公司各部门不相容职务的分离控制情况，对发现的问题及时提出建议。 访谈、询问会计人员日常工作安排，及特殊事项如何处理 现金管理 检查盘点出纳岗位库存现金 检查询问出纳岗位收银及现金缴存情况 是否尽量减少直接收取现金，增加运用自动扣费、汇款、缴费、POS机刷卡、夜间金库等银行业务工具。 检查现金业务支付情况 是否设置现金日记账，备用金与会计账面是否相符，是否在账上反映。 盘点出纳保险柜现金 银行帐户管理 检查银行预留印鉴 达到协定存款条件的银行账户有否办理协定存款并保存协定存款协议资料。 检查协定存款协议资料 资金日报表与银行存款日记账、银行存款日记账与银行对账单是否已定期进行差额差异核对。 检查月末对账资料 检查银行调节表未达账项情况 公司各银行账户之间划款审批手续是否齐全 检查资金内部划拨审批表 支票管理 全部空白支票是否预留“不得背书转让”印章，符合公司票据管理规定，防止背书连带责任风险。 检查空白支票有无预留“不得背书转让” 检查作废支票保管情况 检查支票登记簿 支票开出日是否不早于批准日。 检查支票使用情况 检查有