房地产企业全面预算管理课件.pptVIP

3、现金收支预算的汇总平衡 ⑴ 销售部门的现金收入预算和各部门的现金支出预算按规定的时间报送财务部门，财务部门汇总编制现金收支预算汇总平衡表。 第九十五页，共一百二十四页。 年度预算是对在建、拟建的项目整体预算按时间进度（年度）汇总的基础上，通过综合平衡，并依据企业战略规划，确定企业年度的整体投资、融资，销售收入、成本费用，利润、现金流量、土地储备等目标，在公司各部门和各开发项目层层分解、细化，编制的年度经营指标体系。 第六十三页，共一百二十四页。 年度经营目标的确定 年度经营目标是编制年度预算的起点。 1、房地产企业年度经营目标的内容 房地产企业的经营目标主要包括： 销售额目标、 成本目标（销售成本、费用总额）、 利润目标、 投资总额、新增土地储备、 开发进度目标（ 新开工面积、竣工面积） 质量目标等。 第六十四页，共一百二十四页。 2、年度经营目标的确定 （1）企业战略规划 企业战略规划是制定年度经营目标的指导依据， 企业战略规划属于长期目标，必须将其细化落实到年度进行执行，一般按照“制订战略规划—分解年度经营计划—执行与反馈—考核与激励—修订战略规划”这一流程循环滚动， 全面预算发挥着连接企业战略与战略执行的纽带作用。 第六十五页，共一百二十四页。 从企业战略出发，年度预算目标不仅包括在建项目、还要包括预计新开发项目。 依据战略规划，确定年度的整体投资、融资，销售收入、成本费用，利润、现金流量、土地储备等目标。 第六十六页，共一百二十四页。 （2）项目整体预算的执行进度 年度预算的销售收入和成本费用指标与开发项目的进度直接相关，因此在确定年度经营目标时，必须依据开发项目的进度来确定年度的销售、成本、利润等目标。 第六十七页，共一百二十四页。 年度预算的编制 1、年度预算编制以项目整体预算为编制基础。 将项目整体预算根据项目开发进度安排分解到年度，按照年度汇总。 2、已完成年度预算要用实际替换，并根据项目变化动态，调整以后年度预算，以动态反映项目预算执行情况及剩余任务。 第六十八页，共一百二十四页。 3、以在建、拟建项目为基础，综合平衡确定企业整体投资、融资及销售收入、成本费用、利润、土地储备、质量、安全等公司年度经营目标。 4、将确定的年度经营目标在企业各部门、各开发项目分解落实。 公司业务部门依据年度经营目标编制年度销售预算、成本预算、费用预算、筹资预算、资本预算、现金预算等专业预算。 项目部编制开发项目年度预算（分预算）。 第六十九页，共一百二十四页。 5、公司预算委员会、或预算办公室对各业务部门编制的年度专业预算和项目部编制的项目年度预算进行综合平衡，形成公司年度预算。 项目预算与年度预算有效衔接，不仅保证项目经营目标的落实和预算的控制，也确保年度预算编制依据充分，企业战略落到实处。 第七十页，共一百二十四页。 年度预算编制的基本流程图 年度经营目标的确定 制定年度预算编制大纲 各管理部门编制专业预算 工程预算 成本预算 费用预算 销售预算 资本预算 现金预算 项目部编制年度项目预算 项目1预算 项目2预算 项目3预算 项目4预算 综合平衡 年度预算方案 第七十一页，共一百二十四页。 年度预算的参考格式 第七十二页，共一百二十四页。 第七十三页，共一百二十四页。 填表人 审批人 第七十四页，共一百二十四页。 企业月度预算的编制 月度预算是年度预算的执行预算。是依据年度预算的分季度、分月的预算指标，结合月度实际情况编制的，用以指导月度的经营活动。 月度预算包括：月度销售预算、工程进度预算、成本预算、费用预算、现金收支预算等。 第七十五页，共一百二十四页。 全面预算的执行和控制 企业全面预算管理以预算编制为起点，以预算执行和控制为主体，以预算考核为保障。 第七十六页，共一百二十四页。  全面预算执行和控制的基本思路 房地产的行业特点决定了企业全面预算执行和控制的基本思路： 以开发项目的整体预算为主体， 以项目开发进度控制为重点， 以动态成本控制为核心， 以合同管理和现金流量管理为手段的全面预算管理体系 。 第七十七页，共一百二十四页。 全面预算执行和控制的基本思路 （一）以开发项目的整体预算为主体 （二）以项目开发进度控制为重点 （三）以动态成本控制为核心， （四）以合同管理和现金流量管理为手段 第七十八页，共一百二十四页。 动态成本控制 1、分解目标成本、落实成本责任 结合市场定价、企业潜力和预期利润进行比较，倒挤项目目标成本， 对目标成本加以量化和