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《税法》练习题大全（加强训练）. 1、土地增值税清算时，下列项目中属于允许扣除的有（）。 A.配套的会所，产权属于部分业主所有的，其成本费用 B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费 C.取得土地使用权支付的契税 D.规定从开发企业支付给回迁户的补差价款 【答案】CD 【解析】A选项应该是产权属于全体业主所有的；B选项不得扣除。 2、下列项目中，符合税务行政处罚法定原则内容的有（）。 A.税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。 B.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施。 C.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内设定。 D.对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚。 【答案】ABD 【解析】C选项应该是税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定。 3、陕西省和内蒙古交界处有我国的一处煤田，该煤田由陕西省负责核算。2012年4月，该煤田共计生产原煤5000万吨，其中40%为内蒙古开采地开采的。当月销售了80%。其中30%为内蒙古开采的原煤。已知原煤的资源税税率为每吨20元。下列项目中，属于划拨给内蒙古的资源税税额为（）。 A.100000万元 B.80000万元 C.24000万元 D.56000万元 【答案】C 【解析】当月销售数量=5000×80%=4000（万吨），属于内蒙古开采的原煤销售数量=4000×30%=1200（万吨），应划拨给内蒙古的资源税税额=1200×20=24000（万元） 4、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50000元，其计税营业额为（）。 A.25000元 B.34700元 C.0元 D.60000元 【答案】C 【解析】自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税。国际运输劳务是指：（1）在境内载运旅客或者货物出境。（2）在境外载运旅客或者货物入境。（3）在境外发生载运旅客或者货物的行为。 5、下列项目中，符合房地产开发企业所得税预缴税款处理中预计利润率标准的有（）。 A.非经济适用房开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20％。 B.非经济适用房位于地级市、地区、盟、州城区及郊区的，不得低于15%。 C.非经济适用房位于其他地区的，不得低于10％。 D.经济适用房开发项目符合规定的，不得低于3％。 【答案】ABCD 【解析】4个选项均正确。 6、按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。 A.房产税 B.契税 C.印花税 D.固定资产投资方向调节税 【答案】D 【解析】ABC属于财产和行为税类。 7、下列项目中，符合营业税减免税规定的是（）。 A.对经营公租房所取得的租金收入应该缴纳营业税 B.境外单位向境内单位提供国际通信服务不征收营业税 C.在北京从事离岸服务外包业务取得的收入应该缴纳营业税 D.融资性售后回租业务中的承租方出售固定资产的行为应该缴纳营业税 【答案】B 【解析】根据营业税法的规定，ACD选项均为不征收营业税的行为。 8、下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是（）。 A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。 B.征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。 C.税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。 D.税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。 【答案】A 【解析】该题中对纳税人的表述，前半部分是对的，但是后半部分是错误的。按照排除法，其他三项是正确的。 9、下列项目中，同时免征房产税和土地使用税的有（）。 A.学校的教学楼及其用地 B.公园中的照相馆及其用地 C.免税单位无偿使用纳税单位的房屋及其用地 D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业 【答案】AD 【解析】B选项属于经营活动，不能免房产税和土地使用税；C选项只有土地使用税可以免，房产税没有该规定。 10、下列项目中，不符合所得来源确定规定的是（）。 A.纳税人不动产和动产转让所得按照不动产所在地确定 B.纳税人权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 C.纳税人销售货物所得按照交易活动发生地确定 D.租金所得按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 【答案】A 【解析】纳税人不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定。 11、某林业系统的木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理有（）。 A.