货币资金的内部控制.pptVIP

第三十页，共三十一页。 内容总结 第二章 货币资金。临时存款帐户：因临时经营活动需要而开立的。普通支票—可以提现，可以转帐。（3）涂改支票无效，作废支票不得销毁。（3）可以转帐，也可以支取现金。拒付要填写“拒付理由书”：部分拒付或全部拒付。(七)委托收款结算方式(收款人主动)。通知付款人付款(部分拒付、全部拒付)。信用卡存款指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。信用证保证金存款是指企业为取得信用证按照规定存入银行的款项。例2（1）将银行存款500 000元划入某证券公司准备进行短期股票投资 第三十一页，共三十一页。 精品资料网 第二章 货币资金 第一节 货币资金的内部控制 一、货币资金的性质 货币形态 资产中最活跃部分 包括现金、银行存款、其它货币资金 二、货币资金内部控制制度 指单位内部为了保护其货币资金的安全完整和有效运用，保证货币资金收付的真实和合法，在分工基础上建立起来的相互制约的管理体系。 第一页，共三十一页。 第二节 库存现金 一、库存现金的管理 （一）规定现金使用范围 按照现金管理暂行条例规定（8项内容） 1.职工工资、津贴 2.个人劳动报酬 3.颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各