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-2022年中国免税业市场空间及行业增量空间分析预测
??一、中国免税业发展现状分析
??(一)政策驱动型行业:宏观调控下的微观实现手段
??免税是指部分国家和地区授权一家或几家企业,允许其在运输工具、口岸或市内设立门店,向出入境旅客销售免税商品的旅游零售行业。目前,全球免税店主要有出入境免税店、离岛免税店及市内免税店。根据销售场所及供应对象的不同,免税店又可划分为机场免税店、机上免税店、边境免税店、外轮供应店、客运站免税店、火车站免税店等。
??免税包括免税购物和退税购物两种形式,其中免税购物是指免去商品进口环节的关税、消费税和增值税等,主要有化妆品、香水、箱包、首饰、手表、服装服饰、食品、玩具、烟、酒等,通常为进口商品,购买人群既有本国人员,也有境外人员;退税购物是指买完商品后再办理增值税、消费税退税手续,针对的商品主要为个人使用的消费品,适用对象一般为境外人员,一般而言退税的税收减免程度弱于免税购物,且流程更加复杂。
??重点看免税购物,免税商品免税额的具体计算公式如下:免税商品免除的税额=完税价格×关税税率+(完税价格+关税税额)/(1-消费税率)*消费税+(完税价格+关税税额)/(1-消费税率)*增值税率。
??一般而言,护肤品、香水、彩妆、烟酒的免税价格比起国内市场价基本都低20%以上,部分商品甚至便宜40%至50%,免税商品价格优势明显。
??国内免税从形态来看主要包括出入境离境免税(含市内免税等)、离岛免税两大方面,一类主要针对出入境人群,一类则针对出岛人群。目前来看,传统出入境免税主要由京沪广机场免税贡献,海南离岛免税呈现高增长态势。
??我国对免税业实行“统一经营、统一组织进货、统一制定零售价格、统一制定管理规定”的政策,各类免税业态均以授权牌照、指定专营公司的模式运营。我国目前共有7家获得免税业牌照的企业:分别为中免、日上免税行(已被中免收购)、海免(拟注入中国国旅)、珠免、深免、中出服、中侨免税;其中中免是唯一经国务院授权在全国范围内开展免税业务的国有专营公司。2017年-2018年,中免集团先后收购日上中国和日上上海51%股权,近期启动整合海免,根据统计,国旅旗下中免+日上合计市占率接近80%。免税巨头强强联合,中免集团一家独大市场格局已然形成,将坐享行业发展政策红利。
??免税品主要免除的是进口关税、消费税、增值税等中央税收环节,其本质是中央对税收红利的一种让渡。尤其在我国,免税业自诞生伊始,就属于中央为落实宏观层面战略所采取的一项微观调节手段。如80-90年代初期,我国免税业的兴起主要就是为国家解决资本、外汇“双缺口”,赚取外汇,其主要服务对象以海内外旅游者、外交人员、国际海员、华侨为主。因此,免税业的发展本质上需依托政策驱动。
??(1)实现内需扩大和平衡贸易收支的政策目标。随着我国人均收入的快速增长,国内居民对奢侈品、中高档消费品日益增长的需要与我国非奢侈品生产国、关税壁垒之间的矛盾,导致国人在中高档消费品领域的需求被挤向海外。2017年我国居民境外消费总额高达2500亿美元,而由此导致的旅游服务贸易逆差,每年高达1.6万亿元人民币。而通过提升免税销售额,一方面可以回流海外消费,另一方面也可平衡旅行服务上产生的巨额贸易收支逆差,一举双得,实现扩大内需和平衡贸易收支的政策目标。
??(2)国内旅游产业缺乏核心吸引要素,国际竞争力孱弱。受旅行预算(金钱、时间)约束,国与国之间的旅游产业存在显著的替代效应,旅客在一国花费的旅游消费及旅游时间必然会降低其在另一国的旅游消费和时间。从我国当前入境游客构成看,虽每年接待1.3亿左右的入境游客,但主要由港澳台同胞构成,外籍游客人数仅2000余万人,不及美英等发达国家,旅游产业的国际竞争力亟待提升,也亟需重要的旅游要素以挖掘入境旅游市场。
??(二)免税购物渗透率及市内免税政策情况
??1、中国免税业规模占世界比重较低,国民免税购物渗透率低于韩国
??据统计,中国消费者买走全球46%(1168亿美元)的奢侈品,但其中78%(910亿美元)的消费发生在国外。2016年商务部等10部门联合印发《国内贸易流通“十三五”发展规划》,明确提出引导海外消费回流。免税品市场与奢侈品市场的销售品类目标受众重合度高,且免税店是消费者购买奢侈品的重要途径,因此免税行业将承担吸引国人海外消费回流的重任。2017年全球免税销售额达686亿美元,其中中国免税销售额约321亿元/仅占全球6.8%份额,伴随政策引导和扶持,国内免税业市场空间巨大。
??中国免税品整体销售规模占全球比重仅为6.5%。2017年我国免税业销售收入约310亿元人民币,按6.7的美元兑人民币汇率均值计算,仅占全球免税销售规模的6.5%和亚太地区的15%,与我国在全球和亚太地区的经济地位并不匹配。
??我国居民免税
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