台海核电：2021年年度财务报告.docxVIP

台海玛努尔核电设备股份有限公司 2021 年年度财务报告 台海玛努尔核电设备股份有限公司 2021 年年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 1 PAGE \* MERGEFORMAT 1 台海玛努尔核电设备股份有限公司 2021 年年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 1 台海玛努尔核电设备股份有限公司 2021 年年度财务报告 一、审计报告 审计意见类型 保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 28 日 审计机构名称 中喜会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 中喜财审 2022S01064 号 注册会计师姓名 韩秋科、马国林 审计报告正文台海玛努尔核电设备股份有限公司全体股东： 保留意见 我们接受委托审计台海玛努尔核电设备股份有限公司（以下简称“台海核电”或“公司”）财务报表， 包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的合并及母公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了台海核电2021年12月31日的合并及母公司的财务状况以及2021年度的合并及母公司的经营成果和合并及母公司的现金流量。 形成保留意见的基础 由于存在大量逾期债务，2020年度公司的主要子公司及控股股东被法院裁定破产重整，2021 年度公司也被债权人申请破产重整，公司的持续经营能力存在重大不确定性。 如财务报表附注十五、重大事项所述，由于大量债务逾期无法偿还，公司的主要子公司烟台台海玛努尔核电设备有限公司（以下简称烟台台海核电）及公司控股股东烟台市台海集团有限公司（以下简称台海集团）2020年度被法院裁定破产重整，截至目前烟台台海核电及台海集团破产重整方案尚未确定，2021年10月公司被债权人申请破产重整，由于公司尚未完成破产重整必要的前置审批程序，是否被法院裁定进入重整程序尚具有不确定性，同时公司已经连续三年亏损，存在市场订单无法承接的风险，如不能实施破产重整公司存在退市风险。这种情况表明存在可能导致对台海核电持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性，公司在附注中披露了改善持续经营能力的重大措施，财务报告对这一事项并未作出充分披露，因此我们对该事项出具了保留意见。 部分应收账款及合同资产的减值计提缺乏充分的证据。 1、应收控股股东台海集团的应收账款及合同资产的资产减值 如财务报表附注六、3及财务报表附注六、8所述，截至2021年12月31日公司应收台海集团应收账款 余额为1.24亿元，合同资产余额为11.3亿元。由于目前合同暂缓执行以及台海集团破产重整等原因，该款项的回收存在不确定性，公司对该款项的减值金额进行了测算，累计计提资产减值为6.06亿元，其中本年对该款项计提减值金额为2.29亿元。因无法对公司减值计提金额获取充分适当的审计证据，因此我们对此事项出具保留意见。 2、应收境外项目应收账款及合同资产减值 如财务报表附注六、3及财务报表附注六、8所述，截至 2021 年 12 月 31 日，台海核电德阳子公司 境外项目应收账款余额为1.1亿元，合同资产余额为0.5亿元，截至本年度台海核电德阳子公司应收账款计提减值0.6亿元，合同资产计提减值0.25亿元，本年度公司未对该事项形成的应收账款及合同资产计提减值。我们无法对该事项的减值金额获取充分适当的审计证据，因此我们对该事项出具保留意见。 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于台海核电，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断、认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 (一) 主营业务收入的确认 事项描述 公司主营业务为高端装备制造业务，包括核电、军品及石化等设备。其中对于公司承接的大型核电设备合同，公司按照时段法确认收入，以已经发生的成本占预计总成本的比例确定完工进度。由于合同预计总成本涉及重大的会计估计和判断，同时由于行业特点存在合同执行中无法按照约定执行的情况，收入的确认需要运用综合分析和判断，故我们将收入的确认作为关键审计事项