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深圳市特发信息股份有限公司 2021 年年度报告全文 深圳市特发信息股份有限公司 2021 年年度报告全文 PAGE \* MERGEFORMAT 2 PAGE \* MERGEFORMAT 2 深圳市特发信息股份有限公司 2021 年年度财务报告全文 深圳市特发信息股份有限公司 2021 年年度财务报告 2022 年 04 月 1 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 28 日 审计机构名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 天职业字[2022]24136 号 注册会计师姓名 韩雁光 杨勇 审计报告正文审计报告 天职业字[2022]24136号深圳市特发信息股份有限公司全体股东：一、审计意见 我们审计了深圳市特发信息股份有限公司（以下简称“特发信息”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了特发信息2021年12 月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于特发信息，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 2021年度，特发信息实现营业收入459,083.85万元，其中主营业务收入为440,652.84万元，占营业 针对营业收入的确认，我们执行的主要审计程序包括： 收入的比例为95.99%。特发信息主要向通信设备制造商、电信运营商以及电网企业提供通信设备、通讯光缆及电力缆等产品销售。由于收入是特发信息的关键业绩指标之一，收入确认的准确性对特发信息的利润影响较大。因此我们将收入确认作为特发信息的关键审计事项。 相关信息披露详见财务报表附注三、（三十二）及附注六、（四十四）。 了解和评估了管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性； 检查主要客户合同相关条款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否适当，复核具体收入确认会计政策是否一贯地运用； 对收入及其毛利率执行分析程序，判断销售收入和毛利率的合理性； 对本年记录的交易选取样本执行细节测试，检查合同、发货单、结算单或对账单等支持性文件，结合收入和应收账款函证，评价收入确认的准确性； 对资产负债日前后记录的收入交易，选取样本执行截止测试，并检查资产负债表日后所有的销售退回记录，评价收入确认完整性及是否计入恰当的会计期间。 （二）存货跌价 2021年12月31日，特发信息合并财务报表中存货账面价值为人民币94,241.95万元，已计提的存货减值准备为人民币48,708.01万元。公司管理层于每个资产负债表日将每个存货项目的成本与其可变现净值逐一进行比较，按较低者计量存货，并且按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。根据公司披露的会计政策，存货中库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。因存货减值金额较大且涉及管理层重大会计估计，故我们将收入确认作为特发信息的关键审计事项。 相关信息披露详见财务报表附注三、（十五）及附注六、（八）。 针对存货跌价事项，我们执行的主要审计程序包括： 执行存货的监盘程序，检查存货的数量及状况等； 取得存货的年末库龄清单，对库龄较长的存货进行分析性复核； 查询本年度原材料价格变动情况，了解2021年度原材料价格的走势，我们检查分析管理层考虑这些因素对存货可能产生存货跌价的风险； 取得存货的跌价准备计算表，执行存货减值复核程序，检查分析可变现净值的合理性，评估存货跌价准备计提的准确性； 评价了由管理层聘请的外部评估机构的专业胜任能力和客观性；评价评估机构工作的适当性，包括考虑专家使用的原始数据是否