天山股份：2021年年度财务报告.docxVIP

新疆天山水泥股份有限公司 2021 年年度报告全文 新疆天山水泥股份有限公司 2021 年年度报告全文 PAGE \* MERGEFORMAT 1 PAGE \* MERGEFORMAT 1 新疆天山水泥股份有限公司 2021 年年度报告全文 PAGE \* MERGEFORMAT 1 新疆天山水泥股份有限公司 年财务报告 年 03 月 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 03 月 21 日 审计机构名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 天职业字[2022]5776 号 注册会计师姓名 谭学、程凯 审计报告正文审计报告 天职业字[2022]5776号 新疆天山水泥股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的新疆天山水泥股份有限公司（以下简称“天山股份”）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天山股份2021年12月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天山股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行 审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 [水泥及商品混凝土销售收入确认] 请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计（三十一）收入”、“七、合并财务报表主要项目注释 （四十七）营业收入、营业成本”。 天山股份主要从事水泥、商品混凝土的生产和销售。 天山股份根据销售合同约定，在商品的控制权已转移至客户时确认收入，对于水泥产品以客户提货或签收，作为收入确认时点；商品混凝土产品以交付客户并经客户确认，作为收入确认时点。 相关的审计程序包括但不限于： 1.与管理层进行访谈，对天山股份水泥、熟料、商品混凝土及骨料销售收入确认相关的内部控制进行了解与测试； 2.与管理层访谈，检查主要业务类别的销售合同，通过检查合同条款，评估了收入确认政策的适当性； 3.对各类商品销售收入及毛利率进行年度、月度、同行业对比分析； 4.采用抽样方式，检查了与收入确认相关的 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 [水泥及商品混凝土销售收入确认] 2021 年度，天山股份营业收入 1,699.79 亿元，其中水泥及商品混凝土销售收入 1,624.22 亿元，占营业收入总额的 95.55%。 水泥及商品混凝土确认销售收入的交易是否真实发生对天山股份经营成果影响重大，因此，我们将天山股份水泥及商品混凝土销售收入的确认作为关键审计事项。 支持性资料，主要包括销售合同、销售系统、调价单、出库磅单、客户确认单等。 5.对主要客户销售收入进行函证； 6.检查 2021 年是否存在通过改变销售策略和常规合同条款、提前发货等实现突击性销售的情况； 7.对主要客户及 2021 年新增重要客户的销售价格进行分析，查阅新增重要客户的工商登记资料，评估是否存在关联交易非关联化的情况； 8.针对资产负债表日前后确认的销售收入，抽取样本核对支持性文件，并针对资产负债表日后的收入选取样本核对销售退回等，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。 [商誉减值] 请参阅财务报表附注“五、重要会计政策及会计估计 (二十五）长期资产减值”、“七、合并财务报表主要项目注释 (二十）、商誉。” 相关的审计程序包括但不限于： 1.对商誉减值内部控制进行了解和测试，评价商誉减 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 截至 2021 年 12 月 31 日，天山股份商誉原值 374.73 亿元，已计提减值 109.88 亿元，账面价值 264.85 亿元。管理层通过计算资产组及资产组组合的预计未来现金流量现值来评估商誉是否存在减值。预计未来现金流量现值的计算需要管理层做出重大判断，尤其是对未来经营成果以及适用的折现率等做出估计和判断，故我们将天山股