天润工业：2021年年度财务报告.docxVIP

天润工业技术股份有限公司 2021 年财务报告 天润工业技术股份有限公司 2021 年财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 2 PAGE \* MERGEFORMAT 2 天润工业技术股份有限公司 2021 年财务报告 天润工业技术股份有限公司 年财务报告 年 03 月 1 财务报告 审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 03 月 15 日 审计机构名称 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 天健审【2022】818 号 注册会计师姓名 胡彦龙、戴维 审计报告正文 天润工业技术股份有限公司全体股东： 审计意见 我们审计了天润工业技术股份有限公司（以下简称天润工业公司）财务报表，包括2021年12月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了天润工业公司2021年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2021年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天润工业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（二十四）和五（二）1之说明。 2021年度，天润工业公司财务报表所示营业收入项目金额为人民币472,067.85万元。天润工业公司的营业收入主要来自于对国内各大主机厂和社会配件客户的曲轴、连杆销售。天润工业公司对国内各大主机厂的产品销售以主机厂实际装机数量为准，收到结算通知单后确认收入；对社会配件客户产品销售在产品发出、经销商验收后确认收入。 由于营业收入是天润工业公司关键业绩指标之一，可能存在天润工业公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性； 检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； 对收入和应收账款实施分析程序，包括收入月度波动分析、主要客户的收入变动分析、毛利率分析，主要客户的应收账款变动分析、信用期分析等，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因； 对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、结算通知单及销售发票等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并以抽样方式检查销售合同、销售发票、出口报关单及客户邮件记录等支持性文件； 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至结算通知单、销售发票等支持性文件，评价营业收入是否在恰当期间确认； 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 (二)应收账款减值 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（十）和五（一）4之说明。 截至2021年12月31日，天润工业公司财务报表所示应收账款项目账面余额为人民币107,151.98万元，坏账准备为人民币 5,927.90万元，账面价值为人民币101,224.08万元。 管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，据此确定应计提的坏账准备。 由于应收账款金额重大，且应收账款减值涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。