唐人神：2021年年度财务报告.docxVIP

唐人神集团股份有限公司 2021 年度财务报告 唐人神集团股份有限公司 2021 年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 1 PAGE \* MERGEFORMAT 1 唐人神集团股份有限公司 2021 年度财务报告 PAGE \* MERGEFORMAT 1 唐人神集团股份有限公司 年度财务报告 年 04 月 财务报告 一、审计报告 审计意见类型 标准的无保留意见 审计报告签署日期 2022 年 04 月 28 日 审计机构名称 天职国际会计师事务所（特殊普通合伙） 审计报告文号 天职业字[2022]9999 号 注册会计师姓名 李军、邹芳 审计报告正文审计报告 天职业字[2022]9999号 唐人神集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了唐人神集团股份有限公司（以下简称“唐人神集团”）财务报表，包括2021年 12月31日的合并资产负债表及资产负债表，2021年度的合并利润表及利润表、合并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了唐人神集团 2021年12月31日的合并财务状况及财务状况以及 2021 年度的合并经营成果和合 并现金流量及经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于唐人神集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 审计报告(续) 天职业字[2022] 9999号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 产品销售收入的确认 2021年度唐人神集团营业总收入2,174,219.42万元，较上年增长17.36%。 由于营业收入为唐人神集团关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。 关于营业收入的会计政策见财务报表附注三、（二 十九），营业收入情况见附注六、（四十）。 针对此关键审计事项，我们主要实施了以下审计程序： 1.我们按照销售类别了解、评估了管理层对唐人神集团自销售订单审批至销售收入入账的销售流程中的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。 2.我们通过与管理层的访谈；检查销售合同、销售订单、销售出库单、过磅单等，按销售类别对与产品销售收入确认有关的控制权转移时点进行了分析，进而评价唐人神集团产品销售收入的确认政策。 3.执行的实质性分析程序： （1）对收入的变动原因进行分析，关注产品结构、销量和价格的变动并分析异常变动的原因；（2）比较本期各月主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合公司季节性、周期性的经营规律，查明异常现象和重大波动的原因； （3）对主要产品毛利率进行分析，关注其变化的原因。 4.我们采用抽样方式对产品销售收入执行了以下程序： （1）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订单、销售出库单、过磅单等；（2）针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至销售订单、销售出库单等支持性文件，以评 价销售收入是否在恰当的期间确认。 5.对2021年新增的大客户进行背景调查，如查询企业信用信息等，关注是否存在关联交易。 审计报告(续) 天职业字[2022] 9999号 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 存货的可变现净值 截至2021年12月31日，唐人神集团合并存货账面余额245,145.73万元，存货跌价准备32,848.50万元，账面价值212,297.23万元，存货账面价值占合并报表总资产的14.60%。 由于唐人神集团期末存货金额重大，存货可变现净值的确定涉及管理层的重大判断。因此我们将存货的减值作为关键审计事项。 关于存货跌价准备计提的会计政策见财务报表附注三、（十五），存货余额及跌价准备计提情况见附注六、（七）。 针对此关键审计事项，我们主要实施了以下审计程序： 1.我们了解、评价并测试了唐人神集团存货管理内 部控制制度的设计和运行的有效性。 2.获取并评价管理层对于存货跌价准备的计提方法