支付结算业务的核算.pptVIP

付款人开户行通知付款人付款，付款人收到开户行的付款通知，应当日通知银行付款，在接到通知次日起3日内未通知银行付款的，第四日上午营业时，将票款划给持票人。 （1）付款人有足够款项支付的： 借：吸收存款——活期存款——付款人户 贷：清算资金往来 （2）付款人金额不足或无款支付： 委托收款凭证上注明“无款支付”退回 （3） 付款人拒绝支付票款的： 拒付理由书，委托收款凭证上“拒绝付款”退回 第二节 票据结算的核算 2.付款人开户行收到汇票的处理： 第六十页，共一百二十一页。 3.收款人开户行收到划回票款： 借：清算资金往来 贷：吸收存款——活期存款——收款人户 若到期收不回票款，将汇票退给持票人。 第二节 票据结算的核算 第六十一页，共一百二十一页。 （四）银行承兑汇票的流程 购货单位（出票人） 出票人开户行 承兑行 收款人（持票人） 收款人（持票人） 开户行 ①申请承兑 ②承兑 ④ 到期日收取票款 ③交付汇票 ⑥划回票款 ④ 提示票据 ⑦ 代理付款入账 ⑤发出委托收款 第六十二页，共一百二十一页。 存入保证金：（负债类）核算企业（金融）收到客户存入的各种保证金，如承兑汇票保证金、保函保证金、担保保证金等。可按客户进行明细核算。 手续费及佣金收入：（损益类）核算企业（金融）确认的手续费及佣金收入，包括办理结