利用EXCEL进行财务预算编制.pptVIP

注意：请单击进入目录，祝旅途愉快！！ 利用EXCEL进行财务预算编制 第一页，共二十七页。 目录： 1 4 目标 2 难点分析 3 相关资料的搜集 编制方法简介 5 进行预算编制 7 举一反三 mulu 第二页，共二十七页。 目标 : 1利用EXCEL进行财务预算编制，以便建立预算管理制度 2有效地调整和控制企业生产经营活动，促进企业达到经营目标 3实例： (1)一个现金预算的编制 (2)某公司销售部门根据预测指标、销售单价及收款条件 (3)分季度来编制销售预算并预计现金收入 第三页，共二十七页。 难点分析: 财务预算表达的主要是资金、收入、成本、费用和利润之间的关系，其中利润目标是企业主要奋斗目标，为了达到这一目标，各级部门就必须根据具体的财务目标安排各自的经营活动，使企业总体目标得到保障。 关于财务预算的编制程序和编制期等内容，因为可以从相关的财会资料中查到，我们这里不做详细介绍，。下面举一个现金预算方面的例子，通过这个例子，使您对EXCEL的强大计算统计功能能有较深的理解，并且可以编制出更出色的财务预算表。 第四页，共二十七页。 相关资料的搜集  要进行系统完善的财务预算，必须要先收集好有关的资料，如果手头什么资料都没有，预算也就无从谈起。如果大多数资料都已齐全，只有少数几个数据欠缺，可以进行估算，给出这些数据的范围值，利用EXCEL的强大计算功能，也可以进行预算。下面先给出相关的资料。“资料1”工作表是公司1997年度销量表。 第五页，共二十七页。 每季的销售额在当季收到货款的占80%，其余部分在下季度收取。 该公司各季度的期末存货按一季度销售量的10%计算，年末存货预计为220件。 各季度的期末存料量是预计下一季度生产需要量的20%。预算期末存料量预计为900千克。预算期末材料单价为10元，每季度的购料款于当季付款占60%，其余在下季支付。“资料2”工作表是预计预算期制造费用，制造费用按标准总工时分配。 相关资料的搜集 第六页，共二十七页。 5秒后跳入 第七页，共二十七页。 “资料3”工作表是预计财务费用各项开支数额。 第八页，共二十七页。 预计销售费用各项开支数额及计算比例如下： 工资一、三季度为1200元，二、四季度为1300元；第二、三季度广告费开支分别为800、1200元，业务费、运输费、保险费为预计的销售费的1‰。 根据资料预算，该公司计划预算期第一季度以分期付款方式购入一套设备，价值76800元，该季度付款33000元，第二季度付款15300元，第三季度付款12000元，余款第四季度支付。 按税后利润的20%计提盈余公积和公益金，按税后利润的30%分给投资单位利润。该公司按年末应收帐款余额的3‰计提坏账准备 关于资料四 请等待哦！ 第九页，共二十七页。 资料四相关图片展示 第十页，共二十七页。 “资料5”工作表 是公司定额成本 Wait!! 第十一页，共二十七页。 第十二页，共二十七页。 “资料6”工作表是初期资料负债表。 Wait!! 第十三页，共二十七页。 第十四页，共二十七页。 资料7 ： 其中，存货=材料数量×材料单价+产成品数量×产成品单价，这里的四个数分别为750，12，260，80。 　　“资料7”预计各季度销售税金、预计投资收益、营业外收入和支出等 Wait!! 第十五页，共二十七页。 回到目录 第十六页，共二十七页。 　　要编制这样的财务预算，先要在打开的空工作簿中，将有关原始资料放在相应的工作表中，我们这里就用“资料1”、“资料2”、……“资料6”工作表来存放这些原始数据，为了能够快速查到每个工作表中的数据，也可以将工作表的名字设为“销售量资料”等。 编制方法 详细请看下文： 第十七页，共二十七页。 第十八页，共二十七页。 进行预算编制（上） 这是全年分季度的销售预算： wait 第十九页，共二十七页。