第一讲全面预算管理.pptVIP

（四）预算指标分解和责任落实 　　　在预算正式执行前，企业需要将正式下达的全面预算目标进行层层分解，落实各预算执行单位的预算责任，确保全面预算的有效执行。主要应做好以下几方面工作： 　　　 第三十页，共五十一页。 　１．企业全面预算一经批准下达，各预算执行单位应当认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向、纵向、时间三个方面尽可能细化落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。横向将预算指标分解为若干相互关联的因素，寻找影响预算目标的关键因素并加以控制；纵向将各项预算指标层层分解落实到最终的岗位和个人，明确责任部门和最终责任人；时间上将年度预算指标分解细化为季度、月度预算，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。 第三十一页，共五十一页。 　　　２.建立预算执行责任制度，对照已确定的责任指标，定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。可以通过签订预算目标责任书等形式明确各预算执行部门的预算责任。 　　　３.分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循定量化、全局性、可控性原则。即：预算指标的分解要明确、具体，便于执行和考核；预算指标的分解要有利于企业经营总目标的实现；赋予责任部门和责任人的预算指标应当是通过该责任部门或责任人的努力可以达到的，责任部门或责任人以其责权范围为限，对预算指标负责。 第三十二页，共五十一页。