京信会计师事务所戚欣炜产权转让课件.pptVIP

工商局清算组备案，提供的材料： 1、股东会决议，内容包括终止公司经营原因、清算组成 员和清算组负责人； 2、企业变更（改制）登记（备案）申请书； 3、企业营业执照副本原件和复印件（盖公章）； 4、指定委托书（盖公章）； 5、经办人身份证原件和复印件。 注意事项： 1、自然人股东签字字样，先查档，要求签字一致； 2、法人股股东名称变更问题。 注销程序和所需资料-清算组备案 第三十页，共五十三页。 发布注销公告，提供的材料： 1、营业执照副本原件和复印件加盖公章； 2、股东会（董事会）决议原件和复印件加盖公章； 3、介绍信； 4、经办人身份证原件和复印件； 注意事项： 1、必须公开发行的报纸，公告期为45天，公告一次； 2、要预留几份公告报纸完整原件，索要发票。 注销程序和所需资料-注销公告 第三十一页，共五十三页。 逾期申报，先缴纳罚款，转成正常户；处罚标准说明 地税注销实际是所有涉及地税的税种的清缴； 主要税种：讲地税涉及的税种和实务中的问题 1、营业税 关注账面挂账收入 2、个人所得税 关注股东和高管的个人借款及账内大笔费用支出 3、房产税 租房发票和科研院所自用房屋用于经营用房 4、印花税 重大合同、实收资本和账簿贴花 5、车船税、土地使用税 6、企业所得税 7、城市维护建设税、教育费附加 8、残保金 注销程序-地税注销 第三十二页，共五十三页。 需要提供的材料包括： 1、纳税清算申报表（税务标准格式一式三份）； 2、注销税务登记申请审批表（税务标准格式）； 3、股东会（董事会）决议、上级单位或职工（代表）大会注销公司决定； 4、近三年日记账、明细账、总账、财务报表、记账凭证； 5、近三年的清税鉴证报告； 6、密码器及IC卡、税控机、税控安全设备注销申请表； 7、发票及发票领购凭单（绿联）或发票缴销单； 8、银行对账单；（尤其是吊销多年企业） 9、公告原件、发票； 10、近三年房屋租赁协议及发票，房产税完税证明，无偿使用问题。 地税注销所需资料 第三十三页，共五十三页。 逾期申报，先缴纳罚款，转成正常户；处罚标准说明 国税注销所有涉及国税税种的清缴； 注销期间需要进行正常的纳税申报； 主要税种说明： 1、增值税 一般纳税人的增值税进项税问题 2、企业所得税 存货、资产处置，清算所得超过出资额 “实时缴税协议”企业领取“终止‘实时缴税协议’申请表”，取消协议。 注销程序-国税注销 第三十四页，共五十三页。 需要提供的材料包括： 1、注销税务登记申请审批表； 2、同意注销的股东（董事）会决议； 3、企业注销申请（自行书写）； 4、营业执照副本复印件加盖公章，公章； 5、税务登记证正、副本原件（企业所得税在国税）； 6 、 《防伪税控机缴销表》； 7、一般纳税人资格证书、金税卡、发票缴销单； 8、《 普通发票验旧登记表》、《发票缴销登记本》、领购所有发票； 9、会计报表、增值税申报表、年度所得税汇算清缴报表； 10 、办理当月的季报年报，上一年度年报材料； 11 、事务所出具的清算审计报告（近三年）； 国税注销所需资料 第三十五页，共五十三页。 关于清算注销的税务法规 终止生产经营当年度1月1日至实际经营终止日作为一个纳税年度，于实际经营终止之日起60日内完成当年度企业所得税汇算清缴，结清当年度应缴（应退）企业所得税税款。 企业未按照规定的期限办理纳税申报或者未按照规定期限缴纳税款的，加收滞纳金。 企业终止生产经营进行清算之日可按以下原则确定： 1、章程规定的经营期限届满之日； 2、股东会、董事会等类似机构决议解散之日； 3、依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销之日； 4、被人民法院依法予以解散或宣告破产之日； 5、有关法律、行政法规规定清算开始之日。 第三十六页，共五十三页。 关于清算注销的税务法规 企业清算的所得税处理包括以下内容： 1、资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失； 2、确认债权清理、债务清偿的所得或损失； 3、改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理； 4、依法弥补亏损，确定清算所得； 5、计算并缴纳清算所得税； 6、确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。 第三十七页，共五十三页。 关于清算注销的税务法规 企业的全部资产可