企业会计基础工作管理办法.docxVIP

1.总则 1.1.为加强集团公司会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，防范会计业务风险，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》(2019财政部令第98号)、《企业会计信息化工作规范》(财会〔2013〕20号)及《会计档案管理办法》(2015财政部国家档案局令第79号)的有关规定，结合会计工作的实际情况，制定本办法。 1.2.本办法所称国家统一的会计制度，是指由财政部制定、或者财政部与国务院有关部门联合制定、或者经财政部审核批准的在全国范围内统一执行的会计规章、准则、规范、办法等文件。 1.3.本办法所指的会计基础工作，是指各企事业单位、股份公司各分(子)公司(以下统称各单位)，根据会计管理的要求，设置会计机构、配备会计人员，开展会计核算，规范财务信息系统操作，加强会计档案管理，实行会计稽核和监督，建立健全内部会计管理制度等工作。 1.4.各单位应加强对会计基础工作的管理和指导，严格执行会计法律法规制度，保证会计工作依法有序地进行；单位负责人对本单位的会计基础工作负有领导责任。 1.5.本办法适用于各单位。已实施财务共享的单位(以下简称上线企业)及共享服务公司可根据本办法，结合本单位实际情况制定具体实施细则。尚未实施财务共享的单位可参考本办法中对企业与共享双方的要求，制定具体实施细则。 2.管理职责 2.1.集团财务部、股份财务部(以下统称总部财务部)是会计基础工作管理的业务主管部门，负责会计基础工作管理办法的制定、修改和解释，负责会计基础工作的指导服务和监督考核，负责上线企业与共享服务公司分歧业务的裁定。 2.2.上线企业承担会计基础工作业务相关的主体责任，对经济业务的真实性、合法性负责，负责审计检查资料的提供和解释。上线企业财务部门是本单位会计基础工作管理的责任部门，负责本单位会计基础工作的规范执行。 2.3.共享服务公司承担会计基础工作核算相关的主体责任，对会计核算的准确性、合规性负责，配合上线企业做好审计检查等相关工作。共享服务公司应建立完善质量控制体系,确保流程合规、核算规范、信息准确,协助上线企业做好会计基础工作，并履行好自身会计基础工作主体责任。 3.会计人员职业道德会计人员在工作中应遵守职业道德，保持严谨的工作作风，严守工作纪律，刻苦钻研业务，努力提高自身职业道德素养和专业技能水平。 3.1.上线企业会计人员应保证会计基础信息合法、真实、完整;应熟知本单位的生产业务，促进业财融合，全面推动和提升企业的生产经营管理工作；应熟悉并掌握会计业务处理的相关系统及审批流程。 3.2.共享服务公司会计人员应严格执行企业集团会计制度、共享服务业务操作规范及流程，保证会计信息准确、合规、及时，不得接受不真实、不合法的原始凭证;应熟知所承接上线企业的财务业务流程，系统掌握会计核算标准；能够熟练运用业务系统操作，完成业务处理。 3.3.各单位会计人员应按照会计法律法规和国家统一会计制度规定的程序和要求开展会计工作，不得办理违反法律、法规和国家统一财务、会计制度等规定的会计事项;要保守国家和单位的商业秘密，除法律规定和单位负责人同意外，不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。 4.会计机构与会计人员 4.1.会计机构设置及会计人员配备 各单位应按照集团公司管理要求，结合会计业务的实际需要设置会计机构、配备会计人员。 4.1.1.上线企业应根据生产规模、经营管理需要设置会计机构，配备会计机构负责人及相应数量的会计人员；不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员，并在专职会计人员中指定会计主管人员，专岗专责，保证财务会计制度有效执行。 4.1.2.共享服务公司应根据承接的会计业务需要设置业务部，并配备相应会计人员，负责上线企业的会计核算工作，推动构建规范、统一、高效的会计核算管理体系及业务流程体系；各业务部配备负责人，负责会计业务协调管理，对会计业务处理进行全过程管控。 4.1.3.会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定。 4.2.会计岗位设置各单位应当根据会计业务需要，设置会计工作岗位，各岗位职能明确，权责分明。可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但必须满足不相容岗位分离的原则。 4.2.1.上线企业应根据生产规模、经营管理需要，设置会计工作岗位，统筹规划财务转型与财务共享工作，厘清财务职能定位和职责界面，以事定岗，以岗定人，人岗匹配。 4.2.2.共享服务公司应根据承接的会计业务需要，设置工作岗位，明确各业务部的职责划分和岗位配置，确保为上线企业提供及时准确的会计服务及生产经营数据服务。 4.2.3.各单位应结合内部控制不相容岗位分离的要求，开展检查、评价会计机构不相容岗位分离的执行情况，对不符合规定的及时做出调整，并书面记录检查、评