第三章货币资金审计.pptVIP

思考题 审计人员张三于2004年2月5日下午5时对甲公司的现金进行审计，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额7800元。经过盘点现金，取得以下资料： 1、现金实有数为5200元。 2、下列借条已经付款，但尚未入账： 1）职工张敏于1月15日借差旅费1000元，已经领导批准。 2）职工谢毅于1月20日借款700元，未经批准，也未说明用途。 3、销售网点送来当天的零售货款3180元（现金实有数5200元不包括这笔货款），未送存银行，也没有入账。 4、未领工资1500元，单独包封。 第三十一页，共五十九页。 要求： 1、根据清点结果，编制库存现金盘点表。 2、指出该公司在现金业务中存在的问题，并提出处理意见。 第三十二页，共五十九页。 思考题参考答案 项目 金额 盘点现金金额（5200+3180+1500） 9880 加： 已付款未入账的借条 1700 减： 1）已收到未入账的货款 3180 2）代保管的工资 1500 实际库存现金 6900 账面结存现金 7800 差额 900 第三十三页，共五十九页。 现金业务存在的主要问题： 1）职工谢毅于1月20日借款700元，未经批准，也未说明用途，这说明企业的现金管理不严格，现金借款应经必要的审批。 2）销售网点送来的货款和职工张敏的借款没有及时入账。 3）实际库存现金和账面结存现金相差900元，对此，公司应查明原因。 第