期末账务处理内容教学.pptVIP

复习回顾 总账系统日常账务处理的主要内容？ 导入新课 第六节 期未账务处理 定义转账凭证 生成转账凭证 期末对账与结账 （一）定义转账凭证 （一）定义转账凭证 （二）对应结转 （三）销售成本结转 二、转账生成 课堂小结 　　掌握自定义结转、对应结转、销售成本结转等自动转账的方法，并能生成相应凭证。 作业： P89　　实验五　总账系统的自动转账。 * * 期未账务处理 日常账务处理 填制凭证 记账 银行对账 账簿管理 审核凭证 　　　经济业务中哪些凭证经常要重复做，且这些凭证科目结构一般不变，产生数的方法也基本不变？ 　　如：各项费用的计提和分配、分摊无形资产、税金计算、收入类和成本类账户余额的结转等。 计提短期借款利息（年利率20%）。 例 借：财务费用— 利息 　　ＪＧ（） 　 贷：应付利息 　　短期借款科目的贷方 　　　　　　　　　　　期末余额*0.2/12 一、转账定义 借：管理费用— 其他费用　　　　ＪＧ（） 　 贷：累计摊销　　 　　　　　24000/10/12 练习：摊销本月应负担的无形资产（24000／10／12）。 期末结转进项税额和销项税额，如下表所示： 例 1 410401 4103 结转本年利润 003 1 222102结转销项税额 002 1 222102结转进项税额 001 系数 转入科目 转出科目 转账说明 序号 ＡＢＣ有限公司期末自定义销售成本结转。 例 库存商品——甲产品　　　　　　　　140501 主营业务收入——甲产品　　　　　　600101 主营业务成本——甲产品　　　　　　640101 （一）生成自定义转账凭证 （二）生成对应结转凭证 （三）生成销售成本结转凭证