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11.连锁药店预算关键业绩(KPI)风险预警 ①关键预算业绩风险预警频率与组织程序 ②各层级责任中心关键业绩预警指标体系及种类（财务业绩/管理责任） ③关键预算业绩指标取数 ④关键预算业绩指标预警标杆 ⑤关键预算业绩指标预警分值计算 ⑥关键预算业绩风险等级表 ⑦关键预算业绩风险预警台历 ⑧关键预算业绩风险预警与考核挂钩方式 ①预算绩效考核体系—依据《预算管理目标责任书》 ②预算绩效考核指标取数 ③预算绩效考核指标分值（权重） --依据战略/管理侧重点变化，按年实行动态调整 ④预算绩效考核标杆 ⑤预算绩效考核分值计算 ⑥预算绩效考核与薪酬挂钩方式 ⑦管理性责任中心预算绩效考核规则 ⑧管理性责任中心对业务性责任中心绩效考核与奖 罚挂钩方式 七、连锁药店预算实施的关键配套保障制度 ◇《薪酬计划》（管理层/员工） ◇《财务战略纲要与管理体制》 ◇《现金流量集中统一管理制度》 ◇《药品采购/配送/储存/退还管理制度》 ◇《非经营性资产采购管理制度》 ◇《成本费用管理制度》 ◇《业务开发与市场进入决策规程》 ◇《审计监察管理制度》 ◇《收入与商业信用管理制度》 ◇《工程项目及资本支出决策控制制度》 ◇ 《经济运行分析会议制度》 ◇ 《财务组织与团队建设制度》 ◇《融资与抵押担保管理制度》 ◇ 《创新建议提案奖励制度》 ◇《关键及突出贡献人员“无忧虑计划” 》 ◇《岗位任务细化指导规范》 ◇《重大投融资/研发项目及实施方案论证规程》 ◇《税收筹划指导纲要》 ◇《融资与抵押担保管理制度》 ◇《供应商资金往来结算管理制度》 ◇《合同签订与审核管理制度》 ◇《品类（供应商）经济贡献与竞争力评价体系》 ◇《财务及预算信息报告制度》 ◇《财务风险监测与危机预警系统》 ◇《消防与安全管理制度》 ◇《紧急危机处理规程》 ◇《人力资源管理制度》 八、当前预算管理过程存在的主要问题 1.预算目标规划缺乏市场开拓意识，靠天吃饭现象严重 2.风险抗御能力低下，财务危机隐患堪忧 3.财务组织功能乏力，资金“多头散状” 管理矛盾突出 4.预算督导、监控、协调工作不能适时跟进 5.预算随意性较大，刚性约束力不足 6.责任落实不深入，考核制度激励与约束功能乏力 7.总部与下属连锁药店权责利关系紊乱，资源一体化整合、管理协同及信息共享功能匮乏，风险监测与危机预警机制不健全 九、预算:从编制到最终成功,路漫漫其修远兮 ◇预算的成败关乎着公司的未来；然预算或成或败，最为关键的却非在于预算本身 ◇ 100家企业预算 =不足10家成功+70家流于形式+约20家加速灭亡 ◇预算管理必须稳步推进，欲速则不达 十、连锁药店预算管理基础工作建设 1.基于ERP的电子商务平台,实现管理“七统一” ◇统一财务核算，实施付款“五单匹配”控制 ◇统一供应管理 ◇统一配送管理 ◇统一库存管理 ◇统一连锁管理 ◇统一质量管理 ◇统一物价管理 2. 明确可持续增长的战略规划及其保障性实施路径，彻底抛弃既往“重经营，轻管理”的思维理念与行为偏好，确立“风险控制、销售增长、获取利润”三者并驾齐驱、协调平衡为依托的决策管理与经济运行的总体思路 3.本着“五权集中、五项管理、五事授权”原则，建立健全科学而高效率的以强化风险控制与谋求资源一体化整合协同为宗旨的中央集权型财务管理体制，以及以适应区域市场环境和强化竞争应变能力为出发点的、基于总部统一战略规划与责任绩效目标约束下的动态授权型经营管理体制 4.本着“把控两头，梳理中间”的原则，在首先堵住成本费用浪费与低效甚至负效的开支漏洞的基础上，经济作业流程，优化管理基础。做到该花的钱一分不必少花，不该花的钱一分不得多花 5.基于“管理责任下压，强化节约意识”的宗旨，建立健全非经营性资产的管理制度与控制措施： ◇本着“谁使用、谁负责、对谁考核”的原则，对总部及各连锁药店实施“非经营性资产责任登记制度”，并参照相当于银行贷款利率的标准，对各部门、各连锁药店占用的非经营性资产计算资产占用费，并纳入年度绩效考核。 ◇建立健全常用非经营性资产（含内部工程用材料，尤其是主料）的市场价格信息库（按月或季更新一次），在便于预算标准制定，强化对采购环节控制的同时，杜绝或减少“不当”与“不利”行为的发生。 ◇统一非经营性资产（材料）采购的决策与控制权，必须将非经营性资产（材料）采购的渠道掌握于企业而非采购员个人手中。凡非经营性资产（材料）采购与领用，必须有严格的预算标准及审批控制程序；凡内部工程性材料采购与领用，无论是企业自行采购、施工单位自行携带抑或协作单位直接送料，均须由总部财务人员会同采购人员、物业人员、领用人员进行现场验收，办理视同入库与视同领用手续，在有效防范浪费、质次价高及其他“不当”行为等的