土地储备项目开发成本审计实施方案.pdfVIP

土地储备项目开发成本审计实施方案 被审计投资项目：XXXXXXX 第 1 页 共 12 页 一、编制依据： 1. 《中华人民共和国国家审计准则》 （2010年审计署令第8号） 2. 《中华人民共和国审计法》 3. 注册会计师执业准则及执业道德守则 4. 土地储备项目开发成本核算的相关法律法规 二、前期工作： （在审计业务委托单位向被审计的土地储备项目的开发建设 单位下达审计通知书后，通过查阅资料、踏看现场，调查了解项目 的相关情况，形成调查记录，评估项目存在重要问题的可能性，确 定审计应对措施。 1. 考虑从以下方面了解被审计土地储备项目： （1）项目的资金来源、立项批复、招投标管理、项目实施过 程中曾经出现重大变更； （2）审计所需的相关资料的可获得性； （3）开发工程物资的供应方式； （4）工程价款结算情况； （5）预算、结算、决算已审核情况及审核结果的处理； （6）现场施工条件； （7）其他需要了解的情况。 2. 考虑从以下方面了解土地储备项目的开发建设单位的基本 情况：单位性质、组织结构；职责范围或者经营范围；财政财务管 理体制和业务管理体制；相关信息系统及其电子数据情况；以往接 第 2 页 共 12 页 受审计和监管及其整改情况；针对土储项目需要了解的开发建设单 位其他情况。） 三、审计目标： 按照审计业务委托单位的委托和服务要求，圆满完成土地储备 项目开发成本预算、中期、决算的审计，为土地储备项目开发成本 的合法性、真实性及准确性提供合理保证。 第 3 页 共 12 页 四、审计范围： （根据审计业务的委托、以及土地储备项目的实际情况，确定 实施审计业务涉及的具体单位、事项和所属期间。） 五、审计内容： （一）土储项目开发成本预算编制审计 储备地块的征地补偿费、房屋征收补偿费以及其他土地开发成 本审核；对被审计单位的土地一级开发成本预算资料、成本测算依 据、相关资料及测算过程进行审核；根据审核结果发表审核意见， 出具预算审核报告。 （二）土储项目开发成本的中期（结算）审计 对被审计单位提供的土地一级开发成本送审材料及相关 资料进行中期审计，对被审计项目的土地开发成本支出总额出具中 期审计报告。 （三）土储项目开发成本决算编制审计 对中期结算审核截止日至被审核项目完成日期间已支付征地 补偿费、房屋征收补偿费以及其他支出进行审核，并出具财务决算 审计报告。 六、审计程序 （一）收集审计所需的资料 1、项目用地前期申报部分 农转建批复手续；勘界测绘技术报告（含地块分类表）及支 第 4 页 共 12 页 付凭证；贵阳市城乡规划局出具的规划建设指标；新增建设用地有 偿使用费缴纳依据；耕地置换指标合同及支付依据；征地补偿款预 存依据；农民社保缴纳依据；项目可行性研究报告及支付凭证；地 质灾害报告及支付凭证；压覆矿评估报告及支付凭证；林地林木调 查报告及支付凭证；非林地林木调查报告及支付凭证 2、土地征收部分 征用土地公告；土地征收协议；被征收户地块分户测量表（需 经当地国土资源局、被征收人、所属村委会盖章签字确认）；土地 补偿款兑现表（含青苗补偿费）；林地林木补偿标准；林地林木补 偿款兑现表；地上附着物补偿标准；地上附属设施补偿兑现表（坟 墓/粪池） 3、房屋征收部分 项目征收决定、征收公告、征收补偿安置方案；房屋征收摸底 调查报告；房屋征收补偿兑现表；房屋征收补偿合同（一户一档）； 安置房购置合同；安置房购置单价依据及相关部分批复意见；购置 的安置房预售许可证；购置的安置房竣工合格通知书；自建安置房 用地批复文件、项目建设规划指标、经审计的项目工程竣工决算报 告；房屋征收代办合同及征收代办费支付凭证；房屋拆除代办合同 及征收代办费支付凭证