《金融审计》第03章 金融审计方式与方法.pptVIP

* 三、 金融绩效审计方法 （一） 绩效审计的产生与发展 （二） 对绩效审计方法的理解 * 三、 金融绩效审计方法 * （三） 绩效审计信息收集方法与信息评价技术 1. 数量分析法 2. 比较分析法 3. 因素分析法 4. 量本利分析法 5. 专题研讨会 6. 标杆法 7. 调查法 8. 成本效益（效果）分析法 9. 数据包络分析法 10. 目标成果法 11. 公众评价法 三、 金融绩效审计方法 * * 金融审计 * 第三章 金融审计方式与方法 01 02 03 金融审计分类 金融审计的组织方式 金融审计方法 * 金融审计分类 01 * （一） 按审计客体不同划分 1. 货币管理当局 2. 金融监管部门 3. 金融经营机构 （1） 对存款类金融机构的审计 （2） 对证券类金融机构的审计 （3） 对保险类金融机构的审计 （4） 对其他金融经营机构的审计 一、 金融审计的基本分类 * （二） 按审计主体不同划分 1. 政府审计 2. 注册会计师审计 3. 内部审计 （三） 按审计内容不同划分 1. 财务审计 2. 经济效益审计 3. 财经法纪审计 4. 经济责任审计 （四） 按审计技术模式不同划分 1. 账项基础审计 2. 制度基础审计 3. 风险基础审计 一、 金融审计的基本分类 * 二、 金融审计的其他分类 （一） 按审计实施时间划分 1. 事前审计 2. 事中审计 3. 事后审计 （二） 按审计的间隔周期划分 定期审计不定期审计 （三） 按审计的范围划分 全面审计局部审计专项审计 * 金融审计的组织方式 02 * 一、 现场审计方式 （一） 现场审计的含义 1. 常驻审计 2. 抽查审计 3. 巡回审计 （二） 现场审计的优缺点和适用范围 优点： 缺点： 适用范围： （三） 现场审计实施过程 * 一、 现场审计方式 * 一、 现场审计方式 * 二、 非现场审计方式 （一） 非现场审计的含义 （二） 非现场审计的优缺点和适用范围 优点：①全面性提高；②时效性提升；③提高审计效率，节约审计成本；④促进审计管理科学化和规范化；⑤为实现深度专项审计调查提供便利。 （三） 非现场审计实施程序 1. 资料调集 2. 资料整理 3. 资料与数据分析 4. 发现疑点 5. 审计报告 * 三、 现场审计与非现场审计的关系 （一） 非现场审计为现场审计提供线索和支持 （二） 应用现场审计成果有利于修正和完善非现场审计判断 * 三、 现场审计与非现场审计的关系 * 三、 现场审计与非现场审计的关系 * 金融审计方法 03 * 一、 金融审计的一般方法 （一） 程序检查法 1. 顺查法 2. 逆查法 * 一、 金融审计的一般方法 * 一、 金融审计的一般方法 * 一、 金融审计的一般方法 * 一、 金融审计的一般方法 * 一、 金融审计的一般方法 3. 直查法 （二） 范围检查法 1. 详查法 2. 抽查法/抽样法 * 二、 金融财务审计方法 （一） 审阅法 1. 会计资料的审阅 （1） 会计资料记录是否符合要求 （2） 会计资料尤其是外来原始凭证反映的经济活动是否真实、正确、合法和合理 （3） 有关书面资料之间的勾稽关系是否存在、正确 2.其他经济信息资料及管理资料的审阅 * 二、 金融财务审计方法 （二） 复核法 1. 会计数据的复核 （1） 会计凭证复核 （2）会计账簿复核 （3）会计报表复核 2. 其他数据的复核 （三） 核对法 1. 会计资料之间的核对 2. 会计资料与其他资料的核对 3. 有关资料记录与实物的核对 * （四） 盘点法 （五） 调解法 （六） 函证法 1. 函证业务事项重要 2. 函证业务事项有限 3. 函证业务事项延续的时间长 4. 函证业务事项存有疑点 （七） 观察法 （八） 鉴定法 二、 金融财务审计方法 * 二、 金融财务审计方法 * 二、 金融财务审计方法 * 二、 金融财务审计方法 * （九） 访谈法 （十） 分析性复核法 1. 比较分析法 2. 比率分析法 3. 结构分析法 4. 趋势分析法 5. 回归分析法 二、 金融财务审计方法 * 二、 金融财务审计方法 * *